13、结转所得税账务处理:借:本年利润????贷:所得税费用14、月末,结转应交增值税1)结转进项税额:账务处理:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)????贷:应交税费—应交增值税(进项税额)2)结转销项税额:账务处理:借:应交税费—应交增值税(销项税额)贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)3)结转应缴纳增值税账务处理:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
各位B站的小伙伴萌~会计人最苦恼的想必就是月初十五天跟月末十五天了吧。(手动狗头)
今天给大家总结了常见的月末会计分录,希望能帮助到大家。
1、月末,结转制造费用
制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时
某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额
某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额账务处理:
借:生产成本
贷:制造费用
2、月末,结转完工入库产品?账务处理:
借:库存商品
贷:生产成本
3、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)
账务处理:
借:税金及附加
贷:应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育费附加
4、计提固定资产折旧(办公)账务处理:
借:管理费用-折旧费
贷:累计折旧
5、结转营业收入?账务处理:
借:主营业务收入
其他业务收入
贷:本年利润
6、结转利得?账务处理:
借:营业外收入
贷:本年利润
7、结转销售成本?账务处理:
借:主营业务成本
贷:库存商品
8、结转营业成本?账务处理:
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
9、结转损失?账务处理:
借:本年利润
贷:营业外支出
10、结转费用?账务处理:
借:本年利润
贷:销售费用
财务费用
管理费用
11、结转税金?账务处理:
借:本年利润
贷:税金及附加
12、计提所得税?账务处理:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
13、结转所得税账务处理:
借:本年利润
贷:所得税费用
14、月末,结转应交增值税
1)结转进项税额:
账务处理:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
2)结转销项税额:
账务处理:
借:应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3)结转应缴纳增值税
账务处理:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
工业企业月末结转分录
1,结转本月领用的材料
借:生产成本(主要材料)
制造费用(辅助材料)
贷:原材料
2,结转本月制造费用
借:生产成本
贷:制造费用
3,结转本月完工产品成本
借:库存商品
贷:生产成本
4,结转本月销售产品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
年终本年利润的结转
1、如果盈利
借:本年利润
贷:利润分配--未分配利润
2、如果亏损
借:利润分配--未分配利润
贷:本年利润
The end..
篇幅有限,打字有些累,不想打了。今天就总结到这里吧,有完整版的电子档,包括各行业的常用会计分录,需要的小伙伴可以按下图方式获取哦~