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月末结转会计分录

2023-02-17 10:01:45深圳会计培训

  13、结转所得税账务处理:借:本年利润????贷:所得税费用14、月末,结转应交增值税1)结转进项税额:账务处理:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)????贷:应交税费—应交增值税(进项税额)2)结转销项税额:账务处理:借:应交税费—应交增值税(销项税额)贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)3)结转应缴纳增值税账务处理:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

  各位B站的小伙伴萌~会计人最苦恼的想必就是月初十五天跟月末十五天了吧。(手动狗头)

  今天给大家总结了常见的月末会计分录,希望能帮助到大家。

  1、月末,结转制造费用

  制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时

  某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额

  某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额账务处理:

  借:生产成本

  贷:制造费用

  2、月末,结转完工入库产品?账务处理:

  借:库存商品

  贷:生产成本

  3、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)

  账务处理:

  借:税金及附加

  贷:应交税费—应交城建税

  应交税费—应交教育费附加

  应交税费—应交地方教育费附加

  4、计提固定资产折旧(办公)账务处理:

  借:管理费用-折旧费

  贷:累计折旧

  5、结转营业收入?账务处理:

  借:主营业务收入

  其他业务收入

  贷:本年利润

  6、结转利得?账务处理:

  借:营业外收入

  贷:本年利润

  7、结转销售成本?账务处理:

  借:主营业务成本

  贷:库存商品

  8、结转营业成本?账务处理:

  借:本年利润

  贷:主营业务成本

  其他业务成本

  9、结转损失?账务处理:

  借:本年利润

  贷:营业外支出

  10、结转费用?账务处理:

  借:本年利润

  贷:销售费用

  财务费用

  管理费用

  11、结转税金?账务处理:

  借:本年利润

  贷:税金及附加

  12、计提所得税?账务处理:

  借:所得税费用

  贷:应交税费-应交所得税

  13、结转所得税账务处理:

  借:本年利润

  贷:所得税费用

  14、月末,结转应交增值税

  1)结转进项税额:

  账务处理:

  借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

  2)结转销项税额:

  账务处理:

  借:应交税费—应交增值税(销项税额)

  贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

  3)结转应缴纳增值税

  账务处理:

  借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税费—未交增值税

  工业企业月末结转分录

  1,结转本月领用的材料

  借:生产成本(主要材料)

  制造费用(辅助材料)

  贷:原材料

  2,结转本月制造费用

  借:生产成本

  贷:制造费用

  3,结转本月完工产品成本

  借:库存商品

  贷:生产成本

  4,结转本月销售产品成本

  借:主营业务成本

  贷:库存商品

  年终本年利润的结转

  1、如果盈利

  借:本年利润

  贷:利润分配--未分配利润

  2、如果亏损

  借:利润分配--未分配利润

  贷:本年利润

  The end..

  篇幅有限,打字有些累,不想打了。今天就总结到这里吧,有完整版的电子档,包括各行业的常用会计分录,需要的小伙伴可以按下图方式获取哦~


希望本篇文章能够对正准备参加

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