基金发行会计分录大全,基金发行会计分录合集

基金发行会计分录大全

基金发行是指基金管理公司向投资者公开募集资金，并发行基金份额的过程。在基金发行过程中，需要进行一系列会计处理。以下是基金发行会计分录的一般规则：

1. 首次认购：

债权型基金：

债权证券持有初始分录：

• 1) 债权投资资产（借方）
• 2) 应付认购款（贷方）

股权型基金：

股权基金股权持有初始分录：

• 1) 股权投资资产（借方）
• 2) 应付认购款（贷方）

2. 认购：

• 1) 现金（借方）
• 2) 应付认购款（贷方）

3. 追加购买：

• 1) 现金（借方）
• 2) 应付认购款（贷方）

4. 赎回：

• 1) 应付赎回款（借方）
• 2) 现金（贷方）

5. 基金收益分配：

• 1) 收入（借方）
• 2) 应付收益（贷方）

例子：

假设一家基金管理公司发行了一个债权型基金，投资者A认购了1000份基金份额，每份基金份额的认购价格为10元。以下是相应的会计分录：

1. 首次认购：

• 1) 债权投资资产（借方）：10000元（1000份 * 10元/份）
• 2) 应付认购款（贷方）：10000元

2. 认购：

• 1) 现金（借方）：10000元
• 2) 应付认购款（贷方）：10000元

3. 追加购买：

• 1) 现金（借方）：2000元
• 2) 应付认购款（贷方）：2000元

4. 赎回：

• 1) 应付赎回款（借方）：8000元
• 2) 现金（贷方）：8000元

5. 基金收益分配：

• 1) 收入（借方）：500元
• 2) 应付收益（贷方）：500元

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。