税额抵免怎么做会计分录,会计分录技巧：实现税额抵免

税额抵免的会计分录

税额抵免是指企业在计算应交所得税时，可以使用已结转的税额来抵免当期应交的税额，从而减少应交税额的一种操作。

税额抵免的会计分录通常涉及两个科目，分别是应交税费科目和税额抵免科目。

一般来说，税额抵免的会计分录可以分为两种情况：

1.当期税额全部抵免

当企业当期的实际应交税额小于已结转的可抵免税额时，可以将当期的实际应交税额全部抵免，会计分录如下：

借：应交税费

贷：税额抵免

2.部分税额抵免

当企业当期的实际应交税额大于已结转的可抵免税额时，只能部分抵免，会计分录如下：

借：应交税费

贷：税额抵免

贷：应交税费（抵免的税额部分）

举例说明

某企业在当期应交所得税为10,000元，已结转的可抵免税额为8,000元：

如果当期税额全部抵免，会计分录如下：

借：应交税费 10,000元

贷：税额抵免 8,000元

如果当期税额只能部分抵免，会计分录如下：

借：应交税费 10,000元

贷：税额抵免 8,000元

贷：应交税费（抵免的税额部分） 2,000元

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