，1.计提工资

　　借：××费用（管理/销售等）

　　贷：应付职工薪酬——工资

　　2 计提社保（企业部分）

　　借：××费用（管理/销售等）

　　贷：应付职工薪酬——社保

　　3 次月发放工资时

　　借：应付职工薪酬——工资

　　贷：其他应收款——社保(个人部分)

　　应交税费——应交个人所得税

　　库存现金／银行存款或现金

　　4 上交杜保

　　借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

　　其他应收款——社保(个人部分)

　　贷：银行存款或现金