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免征增值税项目的会计分录

2023-02-17 11:05:59深圳会计培训

  1、小微企业免征增值税不需要办手续。

  2、符合免征增值税优惠政策的小微企业,由企业自行申报,系统自动判断是否免税。

  实务操作中,如果在纳税申报时填列小微企业或起征点免税销售额的,视为自动向税务机关备案。

  3、相关规定:

  ①增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。

  ②增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额,月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征营业税。

  ③增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。


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