对于商贸企业的账务处理,通常设置库存商品、主营业务成本、银行存款等会计科目进行核算,相关的会计分录该怎么做?
商贸企业的会计分录
1、购进货物:
借:库存商品等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
2、销售货物:
借:应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
3、结转销售成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
4、当月发生的应交未交增值税额:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
5、未交增值税在以后月份上交时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
6、当月交纳当月增值税:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
7、计提工资:
借:管理费用(行政人员薪酬)
销售费用(销售人员薪酬)
贷:应付职工薪酬
8、实际发放:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款/库存现金等
9、计提折旧:
借:管理费用(行政管理用固定资产折旧、未使用、不需用固定资产折旧)
销售费用(销售部门用固定资产折旧)
贷:累计折旧
主营业务成本是什么?
主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时,或在月末,将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。企业应当设置“主营业务成本”科目,按主营业务的种类进行明细核算,用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本,借记该科目,贷记“库存商品”等科目。期末,将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目,借记“本年利润”,贷记该科目,结转后,“主营业务成本”科目无余额。 鬼才老会计,把小微商贸账务处理总结了会计实操案例,通俗易懂!新手会计没有实操经验,连面试都过不了。现在很多企业招聘会计都是要求有会计实操经验的财务人员!所以现在很多刚毕业的大学会计专业毕业生,都会先自学会计实操,然后再去应聘找会计工作!
从事小微商贸企业的会计人员,下面是老会计把小微商贸账务处理汇总了5会计实操案例,通俗易懂,新手会计多练习几遍,也能独自胜任做账。
业务1:小微商贸公司打折销售商品的账务处理案例
【业务案例】12月23日,公司进行促销活动,现打折销售给玲珑公司一批单肩包100件、双肩包100件,价税合计共7457.50元。详见发票。
会计凭证附件:销售单、银行回单、普通发票
小微商贸公司打折销售商品的会计分录
借:银行存款——交通银行
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
电脑入账格式:
【业务案例】12月16日,收到北京天逸有限公司12月11日购货款12109.86元。(合同规定按价税合计计算折扣)
会计入账附件:收账说明、银行回单
小微商贸公司收到北京天逸商贸有限公司欠款的会计分录
借:银行存款——交通银行
财务费用——现金折扣
贷:应收账款——北京天逸商贸有限公司
电脑入账格式
【业务案例】:12月31日,结转销售成本。
会计入账附件:销售结转成本表
小微商贸公司结转销售成本的会计分录
借:主营业务成本
贷:库存商品——单肩包
库存商品——双包
库存商品——斜挎包
库存商品——化妆包
电脑入账格式
上述内容就先到这里了,小微商贸公司会计做账案例!新手会计自己练习一下,也能够独立做账。
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