银行业务

　　1、开户—创办期

　　借：管理费用—开办费

　　贷：银行存款

　　2、开户费—— 经营期

　　借：财务费用

　　贷：银行存款

　　3、银行公户之间转账

　　借：银行存款—XX银行

　　贷：银行存款——XX银行

　　4、取备用金

　　借：库存现金

　　贷：银行存款

　　5、存入商业汇票保证金

　　借：其他货币资金

　　贷：银行存款

　　6、、支付宝转入公户

　　借：银行存款

　　贷：其他货币资金—/支付宝

　　7、、支付宝利息

　　借：其他货币资金—/支付宝

　　贷：财务费用

　　PS：支付宝与的收入严格来讲属于投资收益，是购买货币基金的投资收益。但国家现在政策对这种基金的收入免增值税，而将支付宝与的收益记入投资收益，账务处理上又十分麻烦，而获益又不多，所以根据会计实质大于形式的原则，冲“财务费用”是可行的。

　　二、收款

　　1、收到销售款

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税（销项税额）

　　2.收到前欠货款

　　借：银行存款

　　贷：应收账款

　　3.收到押金、保证金

　　借：银行存款

　　贷：其他应付款

　　4.收到银行贷款

　　借：银行存款

　　贷：短期借款

　　5.向其他单位或个人借入款项

　　借：银行存款

　　贷：其他应付款

　　6.收到政府补助

　　借：银行存款

　　贷：其他收益—政府补助

　　PS：小规模如未启用其他收益科目，可使用营业外收入科目。

　　7.收到现金捐赠

　　借：银行存款

　　贷：营业外收入—捐赠收入

　　PS：企业收到捐赠不会增加增值税，但会增加企业当期企业所得税。如果捐赠方来自于股东或母公司，则该捐赠不属于营业外收入，不需要缴纳企业所得税。分录也会改变，如下：

　　借：银行存款

　　贷：实收资本—资本溢价

　　8.银行存款利息收入

　　借：银行存款

　　贷：财务费用

　　三、付款

　　1、采购付款

　　借：原材料等

　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　贷：银行存款

　　2.支付前欠货款

　　借：应付账款

　　贷：银行存款

　　3.支付广告费、销货运费、销售部门办公费、水电费、交通费、差旅费等

　　借：销售费用—广告费/办公费等

　　贷：银行存款

　　4.报销业务招待费

　　借：管理费用—业务招待费

　　贷：银行存款

　　5.支付行政管理部门办公费、水电费、交通费、差旅费等

　　借：管理费用—办公费/差旅费

　　贷：银行存款

　　6.支付银行转账手续费、账户管理费、银行承兑手续费等

　　借：财务费用

　　贷：银行存款

　　7.支付贷款利息

　　借：财务费用

　　贷：银行存款

　　或

　　借：财务费用

　　贷：应付利息

　　借：应付利息

　　贷：银行存款

　　8.支付违约金、罚款、税收滞纳金

　　借：营业外支出—罚款及滞纳金

　　贷：银行存款

　　9.现金捐赠支出

　　借：营业外支出—捐赠支出

　　贷：银行存款

　　四、现金长短账

　　长款的处理

　　【例题】现金清查中，发现库存现金较账面余额多出800元。经查其中500元为应付A单位的账款，其余部分原因不明。

　　（1）发生盘盈时，调账使账实相符：

　　借：库存现金　　　　　　　800

　　贷：待处理财产损溢　　　　800

　　（2）查明原因后，要结平待处理财产损溢科目：

　　借：待处理财产损溢　　　　800

　　贷：其他应付款——A单位　500

　　营业外收入　　　　　　300

　　2.短款的处理

　　例题：在现金清查中，发现库存现金短款600元，经查系出纳人员工作失误导致由出纳人员负责赔偿300元，单位承担300元。

　　借：待处理财产损溢　　　600

　　贷：库存现金　　　　　　600

　　批准后

　　借：其他应收款——出纳　300

　　管理费用　　　　　　300

　　贷：待处理财产损溢　　　600

　　以上内容于网络，如有侵权敬请联系删除。