弥补完以前年度亏损后，如当年仍有利润，需要交所得税，应该怎么写分录呢？

　　借：所得税费用 贷：银行存款

　　借：本年利润 贷：所得税费用

　　借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润

　　是这样吗？

　　解答：

　　具体的会计分录，会因为企业执行《企业会计准则》或《小企业会计准则》而有所不同。

　　（一）执行《企业会计准则》的

　　1.计提

　　借：所得税费用

　　递延所得税资产

　　贷：应交税费-应交企业所得税

　　递延所得税负债

　　说明：执行《企业会计准则》的，“所得税费用”与“本年利润”在不考虑永久性差异的情况下二者构成“配比原则”（或“权责发生制原则”）；以前年度亏损可以税前弥补，确认有“递延所得税资产”的应冲减。

　　2.费用结转

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　3.实际交税

　　借：应交税费-应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　（二）执行《小企业会计准则》的

　　1.计提

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费-应交企业所得税

　　说明：执行《小企业会计准则》的，不需要确认“递延所得税资产”或“递延所得税负债”。

　　2.费用结转

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　3.实际交税

　　借：应交税费-应交企业所得税

　　贷：银行存款