未取得抵扣专票会计分录(抵扣专票会计分录缺失)

未取得抵扣专票会计分录说明

未取得抵扣专票是指企业在购买货物或接受服务时，没有及时拿到相应的增值税专用发票，导致无法进行抵扣税额的情况。在会计上，需要进行相应的处理，以确保正确记录和报告企业的财务信息。

会计处理方法

对于未取得抵扣专票的情况，可以按照以下两种方法进行会计处理：

1.暂时处理

如果企业能够确保在未来一定期限内能取得抵扣专票，可以选择将未抵扣税额暂时计入未确认的进项税额中。具体的会计分录如下：

借：未确认的进项税额

贷：应交税费（或预缴税金）

通过将未抵扣税额计入未确认的进项税额，虽然无法在当期实现税额的抵扣，但会计上仍能正确记录和报告相关的财务信息。

2.永久处理

如果企业无法确保在未来一定期限内能取得抵扣专票，或者取得抵扣专票的可能性较低，可以选择将未抵扣税额计入成本或费用中进行处理。具体的会计分录根据未抵扣税额的性质会有所不同，一般可以使用以下两种方式：

（1）借：成本或费用

贷：应交税费（或预缴税金）

这种处理方法适用于未抵扣税额属于直接与成本或费用相关的情况。

（2）借：收入税金及附加

贷：应交税费（或预缴税金）

这种处理方法适用于未抵扣税额无法明确归属到具体成本或费用的情况。

举例说明

举个例子，假设某公司在购买办公设备时没有及时取得抵扣专票，购买金额为10000元，增值税税率为13%。根据未取得抵扣专票的会计处理方法，可以进行以下分录：

借：未确认的进项税额 1300元

贷：应交税费（或预缴税金） 1300元

以确保正确记录和报告该笔开支，并在未来取得抵扣专票后进行相应的处理。

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