年终企业所得税的会计分录(企业年终税务账目录入)

年终企业所得税会计分录的详细说明

年终企业所得税是企业根据税法规定按照一定税率计算并缴纳的税款。根据会计准则，企业需要在财务报表中准确记录年终企业所得税的发生、计提和缴纳情况。

年终企业所得税会计分录涉及两个主要会计科目，分别是“所得税费用”和“应交所得税”。以下是年终企业所得税会计分录的详细说明：

1. 本年度所得税费用的计提：

借记：所得税费用

贷记：应交所得税

2. 本年度已缴纳所得税的摊销：

借记：应交所得税

贷记：银行存款

3. 本期所得税费用的调整：

借记：所得税费用

贷记：递延所得税资产或递延所得税负债

4. 递延所得税资产或递延所得税负债的调整：

借记：递延所得税资产或递延所得税负债

贷记：递延所得税资产或递延所得税负债的减少或增加金额

5. 已缴纳所得税的追溯调整：

借记：税前利润（资产类别）

贷记：所得税费用

贷记：递延所得税资产（或减少递延所得税负债）

通过以上会计分录的记录，企业可以准确反映年终企业所得税的费用、计提、缴纳和追溯调整等情况。

举例

某公司年度财务报表显示其所得税费用为100,000元，应交所得税为80,000元。那么根据这些数据，可以进行如下会计分录：

1. 本年度所得税费用的计提：

借记：所得税费用 100,000

贷记：应交所得税 100,000

2. 本年度已缴纳所得税的摊销：

借记：应交所得税 80,000

贷记：银行存款 80,000

3. 本期所得税费用的调整：

借记：所得税费用（调整金额）

贷记：递延所得税资产或递延所得税负债（调整金额）

4. 递延所得税资产或递延所得税负债的调整：

借记：递延所得税资产或递延所得税负债

贷记：递延所得税资产或递延所得税负债的减少或增加金额

5. 已缴纳所得税的追溯调整：

借记：税前利润（资产类别）

贷记：所得税费用（追溯调整金额）

贷记：递延所得税资产（或减少递延所得税负债）（追溯调整金额）

以上是一个简单的示例，实际情况中会根据具体企业的财务报表数据和税务规定进行相应的会计记录。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。