计提本月税款的会计分录,会计科目的本月纳税记录

计提本月税款的会计分录

计提本月税款是指企业根据税法规定，在每个会计期间内按照应纳税所得额计算并预付当期应缴税款的一种会计处理。

计提本月税款的会计分录通常包括两个方面：计提应纳税所得额和计提应缴税款。

计提应纳税所得额的会计分录

计提应纳税所得额的会计分录是将应纳税所得额从利润分配中予以提取，将其纳税部分先予以计提，以减少企业当期所得税费用。

对于计提应纳税所得额，会计分录的借方通常是“应纳税所得额”科目，贷方则是“所得税费用”科目。

例如，某企业本月应纳税所得额为10,000元，计提税率为25%，则该会计分录为：

借：应纳税所得额 10,000

贷：所得税费用 2,500

计提应缴税款的会计分录

计提应缴税款的会计分录是将企业计提的税款资金挂账，以便在下一阶段缴纳税款时能够从应缴税款账户中划拨相应的金额。

对于计提应缴税款，会计分录的借方通常是“所得税费用”科目，贷方则是“应缴税款”科目。

以以上例子为基础，若企业按照规定在下个月缴纳税款，则该会计分录为：

借：所得税费用 2,500

贷：应缴税款 2,500

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