差额退税会计分录,退税会计分录的调整措施

差额退税会计分录

差额退税是指企业在纳税申报时，根据税法规定可以按照实际纳税额与应纳税额的差额进行退税的一种方式。差额退税会计分录主要用于记录差额退税的资金流入和对应的会计科目调整。

差额退税会计分录通常包括以下两个阶段：

1. 差额计提阶段：

在企业进行税金申报时，根据实际纳税额与应纳税额的差额，将差额计提为应计负债。

差额计提会计分录示例如下：

借记：应计负债（差额退税）

贷记：税金（应纳税额）

2. 实际退税阶段：

当企业获得退税款项时，将应计负债清零，并将实际退税金额记录到应收账款中。

实际退税会计分录示例如下：

借记：现金/银行存款

贷记：应计负债（差额退税）

借记：应收账款（差额退税）

贷记：现金/银行存款

差额退税会计分录例子：

假设某企业在纳税申报时，按照税法规定应交纳税额为100,000元，而实际纳税额为80,000元，因此差额为20,000元，可以退还给企业。

1. 差额计提阶段：

借记：应计负债（差额退税） 20,000

贷记：税金（应纳税额） 20,000

2. 实际退税阶段：

借记：现金/银行存款 20,000

贷记：应计负债（差额退税） 20,000

借记：应收账款（差额退税） 20,000

贷记：现金/银行存款 20,000

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