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　　暂估入账是指收到货物但还未收到发票的，可以先做暂估，待之后收到发票再冲暂估做应付账款

　　货物已经验收入库，发票未到，月末时暂估入库。次月发票导师在冲暂估入库

　　暂估入库，也就是估价入账是指货物当月已入库并入帐，但供货方的发票当月并未收到。基本都是月底月初才回涉及的账务问题。

　　发票没到，货物先到的，先做借：原材料等 贷：应付账款――暂估应付款

　　暂估入库注意一下几点：

　　1.只在月底结账前做

　　2.目的是为了保持“账实一致”

　　3.操作对象是“货到票未到”的货物

　　4.金额的确定：一般为和供应商采购时达成的价格（扣除进项税）

　　5.分录如下：

　　借：原材料或库存商品

　　贷：应付账款-暂估价应付款

　　6.下月初再原分录冲回即可

　　暂估入库是由于期末入库的货物还没有收到发票而暂估入库的，主要是为了企业的期末库存核算的准确，也更加真实的反应企业的（负债）应付账款情况

　　按照规定，暂估入库的价款时不包含增值税金的，所以如果是含税价需要换算成不含税价入账借：原材料 贷：应付账款――暂估入库

　　没有收到发票就不能抵扣，只是暂估入库而已；收到发票后，将暂估入库的科目冲红，做正确的科目，有应交税款--进项。

　　暂估入库的入库单，数量根据实际入库数量填写，金额根据合同金额加相关费用填写（金额不包括增值税）

　　暂触入库的商品，应该是商品已经到了公司，但是发票还没有收到的情况，所以，暂估入库的时候，通常是用商品的入库单做为原始凭证入帐的，入库单由企业自行填制。

　　暂估入库是按单位区分明细科目

　　如1.购入甲单位 材料 184213.67 （应根据合同未含税价格入账）

　　当月该单位没来票 那么借 原材料184213.67

　　贷应付账款-暂估材料-A单位184213.67

　　当月还有B等单位未来票的441581.19-184213.67也这样做

　　次月A开来票 先红冲原科目

　　再做 借原材料184213.67

　　应交税费-增-进31316.33

　　贷应付账款-A单位215530

　　如按票来做抵扣 听你的意思是弄混了