预借备用金要怎样处理呢?

　　答:1、企业各部门填制"备用金借款单",一方面财务部门核定其零星开支便于管理;另一方面,凭此单据支给现金.

　　2、各部门零星备用金,一般不得超过规定数额,若遇特殊需要应由企业部门经理核准.

　　3、各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员(出纳员)手中,冲转借支款或补充备用金.

　　如何保管:

　　1、备用金收支应设置"备用金"账户,并编制"收、支日报表"送经理.

　　2、备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表,及时反映备用金支出情况.

　　3、备用金账户应做到逐月结清.

　　4、出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据.

　　备用金的管理不论采用何种办法,都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度.

　　备用金应放在哪个科目里?

　　答:备用金记入到其他应收款.提取备用金的会计分录为:

　　借:其他应收款

　　贷:银行存款或库存现金

　　备用金 应指定专人负责管理,按照规定用途使用,不得转借给他人或挪作他用.预支备作差旅费、零星采购等用的备用金,一般按估计需用数额领取,支用后一次报销,多退少补.

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