1、借：其他应收款

　　贷：应交税费

　　2、借：现金

　　贷：其他应收款

　　3、借：应交税费

　　贷：现金

　　按规定是要挂账在“其他应收款”的。但往来账是有延续性，如果与对方原来就有往来，有余额的，就需要延续记录在该科目。

　　代收时

　　借：银行存款/库存现金

　　贷：其他应付款--代收代付款

　　代付时

　　借：其他应付款--代收代付款

　　贷：银行存款

　　1.代收上缴款项;

　　2.代收代付货款;

　　3.代管福利帐户;

　　4.代收代付共用事业费;

　　5.代收代付有价证券款;

　　6.代收代付其他约定款项;

　　代付款的会计分录怎么做3篇（扩展1）

　　——分期付款的会计分录怎么做3篇

　　企业以分期收款售甲产品200件,每件售650元,单位成本200元,售时收50货款,余款分两次*均收取.当月稍后又收了1/4,

　　分两种情况处理：

　　1、如果分期付款不超过正常信用条件(通常指付款期限　　(1)购入时

　　借：原材料(等资产)

　　贷：应付账款

　　(2)付款时

　　借：应付账款

　　贷：银行存款

　　2、如果分期付款超过正常信用条件(通常指付款期限超过3年)，延期支付的货款实质上具有融资性质，需要考虑时间价值：

　　(1)购入时

　　借：原材料(实际支付金额的现值，即需把每一期的支付金额折为现值加总)

　　应交税费——应交增值税(进项税额)

　　未确认融资费用(合同价与现值总额的差额)

　　贷：长期应付款(合同价)

　　银行存款(支付的进项税额)

　　(2)编制“未确认融资费用分摊表”计算每一年应分摊的融资费用

　　(3)在分期付款期限内，每年年末时，都要做支付分期应付账款并分摊融资费用的分录

　　借：长期应付款

　　贷：银行存款

　　借：财务费用

　　贷：未确认融资费用(按照分摊表的金额记录)

　　先挂往来，然后每次冲减

　　比如采购A材料，100万元，分四次付清。

　　1。第一次确认时

　　借：原材料-A材料 100

　　贷：应付账款-XX公司 100

　　2。分期付款时

　　借：应付账款-XX公司 25

　　贷：银行存款 25

　　然后直至付清为止

　　分期付款购入固定资产

　　购买时：

　　借：固定资产(长期应付款现值)

　　未确认融资费用(差额)

　　贷：长期应付款(长期应付款总额)

　　每期摊销：

　　借：财务费用(未确认融资费用期初摊余成本*实际利率)

　　贷：未确认融资费用

　　付款：

　　借：长期应付款

　　贷：银行存款

　　代付款的会计分录怎么做3篇（扩展2）

　　——购买机器的会计分录怎么做

　　如果不是购入后再出售

　　而是自用，记入固定资产

　　借，固定资产

　　应交税费

　　贷，银行存款等

　　代付款的会计分录怎么做3篇（扩展3）

　　——购货方退货怎么做会计分录

　　销售实现时会计分录：

　　借：应收账款 409500

　　贷：主营业务收入 350000

　　应交税费——应交增值税(销项) 59500

　　结转成本会计分录：

　　借：主营业务成本 182000

　　贷：库存商品 182000

　　收到货款时会计分录：

　　借：银行存款 409500

　　贷：应收账款 409500

　　销售退回时会计分录：

　　借：主营业务收入 350000

　　应交税费——应交增值税(销项) 59500

　　贷：银行存款 409500

　　销售退回结转成本分录：

　　借：库存商品 182000

　　贷：主营业务成本 182000

　　代付款的会计分录怎么做3篇（扩展4）

　　——代扣款项的会计分录怎么做3篇

　　某企业根据“工资结算汇总表”结算本月应付工资总额560000元，代扣企业代垫的职工医药费60000元，实发工资500000元。要求做出向银行提取现金、发放工资、代扣款项的会计分录。

　　代扣款项做账分三种情况：

　　第一种情况，如果代扣个人所得税，那么

　　借：应付职工薪酬

　　贷：应交税费-应交个人所得税

　　第二种情况，如果代扣营业税

　　借：银行存款

　　贷：应交税费-应交营业税

　　第三种情况，如果代扣消费税

　　借：银行存款

　　贷：应交税费-应交消费税

　　结转工资结算中各种代扣款项 怎么做会计分录

　　保险、医疗以及其他代扣款项应该通过其他应付款科目进行核算，在工资支付过程中会计入其他应付款贷方，当实际支付代扣的保险、公积金的时候从借方转出。其中代扣个税必须计入应交税费-应交个人所得税贷方。

　　支付工资的分录

　　借：应付工资

　　贷： 其他应付款——养老保险

　　——失业保险

　　——医疗保险

　　——住房公积金

　　应交税费——应交个人所得税

　　银行存款

　　发放工资时有代扣款项怎么做会计分录

　　1、计提工资时(含单位缴纳社保)：

　　借：生产成本 (工人工资)

　　借：制造费用 (车间管理人与和辅助人员工资)

　　借：管理费用 (管理人员工资)

　　借：销售费用 (销售人员工资)

　　贷：应付职工薪酬—工资 (应发工资)

　　贷：其他应付款—养老 / 医疗等 (单位支付部分)

　　贷：其他应付款—住房公积金 (单位支付部分)

　　2、发放工资时：

　　借：应付职工薪酬—工资

　　贷：库存现金/银行存款 (实发工资数)

　　贷：其他应付款—养老 / 医疗等 (个人支付部分)

　　贷：其他应付款—住房公积金 (个人支付部分)

　　贷：应交税费—应交个人所得税 (代扣代缴个税)

　　贷：其他应收款 (其他应扣款)

　　3、交纳五险一金和个税时：

　　借：其他应付款—养老 / 医疗等

　　借：其他应付款—住房公积金

　　借：应交税费—应交个人所得税

　　贷：银行存款

　　代付款的会计分录怎么做3篇（扩展5）

　　——公司买车的会计分录怎么做3篇

　　一般公司执行的是企业会计制度，财务会计科目使用的是企业会计科目。

　　1、公司购车时，应该计入“固定资产”会计科目。

　　2、公司购车时，入账金额含车辆购置费、及各项附加费等。

　　3、公司购车时会计分录是：

　　借：固定资产

　　贷：银行存款

　　4、如果公司购车是欠款购的车，则会计分录是：

　　借：固定资产

　　贷：其他应付款——某某售车单位

　　5、办理牌照、检测等费用、车辆保险费等，不计入固定资产。而作为期间费用。会计分录是：

　　借：管理费用

　　贷：银行存款

　　6、以后按期计提折旧，会计分录是：

　　借：管理费用

　　贷：累计折旧

　　1、购进车辆时

　　(1)如果是小规模纳税人

　　借：固定资产--大客车(原价+购置税+增值税)

　　贷：长期应付款(或长期借款)

　　贷：银行存款等

　　(2)如果是一般纳税人

　　借：固定资产--大客车(原价+购置税)

　　借：应交税金--增值税(进项税额)

　　贷：长期应付款(或长期借款)

　　贷：银行存款等

　　(3)支付保险费时

　　借：管理费用--车辆保险费 7000

　　贷：银行存款等 7000

　　2、每月还贷款时

　　借：长期应付款(或长期借款)

　　贷：银行存款等

　　还清时

　　借：长期应付款

　　贷：银行存款等

　　代付款的会计分录怎么做3篇（扩展6）

　　——稿费的会计分录应该怎么做 (菁选3篇)

　　稿费，会计记账的会计分录为：

　　借:管理费用

　　贷:应交税费-个人所得税(代扣代缴)

　　库存现金

　　管理费用是指 企业行政管理部门 为组织和管理生产经营活动 而发生的各项费用。 管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。包括：公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。

　　发放给员工的稿酬也要计入员工个人收入

　　借：管理费用—宣传费

　　贷：应付职工薪酬

　　非新闻出版企业的员工向内刊(不论是否取得新闻出版刊号)投稿所得“稿酬”，应理解为因劳动雇佣而去的工薪所得，从企业角度来说，就是工薪支出。

　　但这里还有两种情况，

　　企业设内刊编辑部(或者相关部门兼任)的专职人员，如取得“稿酬”，同应理解为因劳动雇佣而去的工薪所得，从企业角度来说，就是工薪支出。

　　内刊编辑部设置在集团公司，各子公司包括集团公司，统统要求投稿。此时对于子公司员工的投稿，个人倾向于，同样视为因劳动雇佣而去的工薪所得，从企业角度来说，就是工薪支出。但有一点，就是这个工薪支出的主体是集团公司还是各子公司，个人倾向于，支出列在各子公司，但大原则是谁列支损益，谁代扣个税。
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