冲销发票红字的会计分录：购进货物收到的发票：借：原始材料，应交的税费-应交的增值税（进项税额）贷：应付的账款，退货收到的红字票：借：原始材料（红字）应交的税费-应交的增值税（进项税额）（红字）贷：应付的账款（红字）。

　　通常对于冲销发票红字的会计处理，企业一般设置“应交税费”“应付账款”等待科目进行核算，具体情况如下。

　　冲销发票红字的会计分录

　　购进货物收到的发票

　　借：原始材料

　　应交的税费——应交的增值税（进项税额）

　　贷：应付的账款

　　退货收到的红字票

　　借：原始材料（红字）

　　应交的税费——应交的增值税（进项税额）（红字）

　　贷：应付的账款（红字）

　　借：应交的税费——应交的增值税——转出未交的增值税

　　贷：应交的税费——应交的增值税——增值税检查调整

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　　什么是冲红发票？

　　之前开的发票有误，需要取消或者是进行更正的称之为冲红发票。

　　冲红发票的受理审核要求如下：

　　1、收、付款双方都没有入账的冲红发票处理。收款方应当将需要冲红的发票收回，并且在发票各联上加盖“作废”的字样后，再按正确的金额重新开具发票；

　　2、收、付款双方都已经入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地的主管地税机关出具的“冲红发票证明”，去到收款方办理冲红发票的相关手续。收款方凭付款方提供的“冲红发票证明”，按照冲红发票的金额开具红字发票或者负数发票后，再重新按照正确的金额开具发票。

　　什么是应交税费？

　　所有企业必须按照国家规定履行纳税义务，根据企业经营所得依法缴纳的各种税费称为应交税费。应缴税费应当按权责发生制的原则进行确认、计提，在还未缴纳之前暂时留于企业，形成一项负债（应上缴国家却暂未上缴国家的税费）。企业应当通过“应交税费”科目，总体反映各种税费缴纳的情况，并且按应交税费项目进行具体的明细核算。该科目的贷方进行登记应交纳的各种税费，借方进行登记已经交纳的各种税费，期末贷方余额反映还没有交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或还没有抵扣的税费。