同业存单利息会计分录_同行业存单利息处理方法曝光

同业存单利息会计分录

同业存单是指银行机构之间进行短期资金拆借而发行的债权凭证。在同业存单交易中，存款银行作为存款人将资金存入发行行，且发行行将利息按约定支付给存款人。在进行同业存单利息会计处理时，需要涉及到以下的会计分录：

1. 存款银行支付利息：

借：同业存单利息支出账户

贷：同业存单利息应付账户

2. 发行行计提利息：

借：同业存单利息费用账户

贷：同业存单利息应付账户

3. 发行行支付利息：

借：同业存单利息应付账户

贷：银行存款账户

另外，存款银行还需要进行同业存单的入账处理：

借：同业存单账户

贷：银行存款账户

举例

假设A银行向B银行购买同业存单，金额为100万元，年利率为5%，期限为90天。根据这个交易，会计分录如下：

1. 存款银行支付利息：

借：同业存单利息支出账户 12500元 （1000000元 * 5% * 90 / 360）

贷：同业存单利息应付账户 12500元

2. 发行行计提利息：

借：同业存单利息费用账户 12500元

贷：同业存单利息应付账户 12500元

3. 发行行支付利息：

借：同业存单利息应付账户 12500元

贷：银行存款账户 12500元

另外，存款银行的同业存单也需要进行入账处理：

借：同业存单账户 100万元

贷：银行存款账户 100万元

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