纳税评估调整会计分录,税收评估调整会计分录：新思路浮出水面

纳税评估调整会计分录的详细说明

纳税评估调整是指公司在编制财务报表时需要根据税法规定对纳税利润进行调整，以计算纳税义务的过程。这些调整可以影响公司的税收负责和财务报表利润。根据国家税收政策和会计准则的要求，公司需要在财务报表中记录这些调整，以反映公司税务和财务信息的一致性。

纳税评估调整会计分录通常包括两个方面：暂时性差异和永久性差异。

暂时性差异是指在税务和财务利润之间的差异，这些差异将来可能会消除。这些差异的典型例子包括税前收入和支出的时机差异，以及折旧和摊销的差异。当暂时性差异存在时，公司需要创建相应的暂时性差异相关的账户。

永久性差异是指在税务和财务利润之间的差异，这些差异不会改变，会影响报告时的税收负担。典型的永久性差异包括非可抵扣捐赠和政府补贴等。永久性差异会影响公司的净利润和税务负担。需要注意的是，永久性差异通常不需要创建相关的会计分录，因为它们是一次性的。

纳税评估调整会计分录的举例

以暂时性差异为例：

假设公司在某一年度根据税法规定需要计提坏账准备，但根据会计准则规定此项准备不予承认。税法认可坏账准备的时机早于会计准则认可的时机，导致税前利润和税后利润之间存在差异。

在这种情况下，公司需要创建以下会计分录：

借：坏账准备（暂时性差异相关账户）

贷：递延所得税负债（暂时性差异相关账户）

借：递延所得税资产（反映之前年度暂时性差异的抵消，若适用）

贷：所得税费用（记录当期所得税费用）

上述分录的作用是将税前利润调整为税后利润，同时创建相关的递延所得税负债和递延所得税资产账户。

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