收发票款的会计分录

　　答:如果此前已做销售处理,分录为:

　　借:银行存款/库存现金

　　贷:应收账款

　　如果未做销售处理,分录为:

　　借:银行存款/库存现金

　　贷:主营业务收入

　　应交税费-应交增值税(销项税额)

　　已开票已收到款处理一、

　　这说明在同月开票与收款,那么可以直接作如下分录

　　借:银行存款

　　贷:主营业务收入

　　已开票已收到款处理二:

　　如果收款企业应收帐面上有余额的,那么分录要分2步做

　　1、开出发票

　　借:应收帐款

　　贷:主营业务收入

　　2、收到款项

　　借:银行存款

　　贷:应收款款

　　这样有借有贷,借贷平衡.

　　第一个步骤比较简单,适合于应收帐面没余额的.缺点是不方便平时查询.

　　第二个步骤复杂,每笔出入登记在册,历历在目.

　　具体怎么样操作看你所在的公司流程来做.

　　收到发票未付款怎么做分录

　　答:如果货物已到公司仓库,但发票未到而且货款也未付,这个可以先以暂估价入库、入账,等发票到了再把暂估冲回按正确的价格入库、入账即可.

　　1、货物已到、发票未到的会计分录:

　　借:原材料/库存商品

　　贷:应付账款/应付暂估

　　2、收到发票时,先冲暂估,再按正确的发票价格入库及入账,会计分录:

　　冲红:

　　借:原材料/库存商品(红字)

　　贷:应付账款/应付暂估(红字)

　　正确入账:

　　借:原材料/库存商品

　　应交税费/应交增值税/进项税额

　　贷:应付账款/应付暂估

　　3、支付货款时的会计分录:

　　借:应付账款/应付货款

　　贷:银行存款/现金/应收票据

　　上述内容是收发票款的会计分录,小编举例了相关分录,大家可以参考一下.我们要看是什么方面的业务,一般可以通过应收账款的来核算.如果还有疑问的话,欢迎点击堂的小窗口进行答疑解惑.