供货方发货时难免会发生少付给对方钱的情况，针对这种情况会计该如何做账务处理呢?供货方发货时少付会计分录怎么做呢?近来有一些会计初学者对这些情况不了解，小编搜集整理一些资料，大家感兴趣的可以跟着小编一起阅读下文!

　　借：应付账款(应付金额)

　　贷：银行存款(实付金额)

　　贷：营业外收入(少付给供应商的款项)

　　(一)企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，

借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

　　企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额

　　(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

　　(三)采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，

　　贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”

科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。

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