一、给甲开具服务费发票12.36万，款项未收回（专票增值税率3）

　　借：应收账款-甲公司 12.36万

　　贷：主营业务收入-服务费收入 12万

　　应交税费-应交增值税 3600元

　　附件：发票底联、双方签订的服务费合同

　　二、给B公司，开具增值税普通发票，20.6万尚未收回款。

　　借：应收账款-B公司 20.6万

　　贷：主营业务收入-服务费收入 20万

　　应交税费--应交增值税 0.6万

　　附件：发票底联、双方签订的服务费合同

　　月底符合免税条件

　　借：应交税费--应交增值税 0.6万

　　贷：主营业务 收入 0.6万

　　三、收回A公司服务费款项15万 。

　　借：银行存款--开户行 12.36

　　贷：应收账款-A公司 12.36

　　附件：银行打印的回单

　　四、公司员工出差报销汽车车票85元，用现金支付。

　　借：管理费用-差旅费 85元

　　贷：库存现金 85元

　　附件：汽车车票

　　五、购买打印纸花费 100元。

　　借：管理费用--办公费 100元

　　贷：库存现金 100元

　　附件：项目为打印纸的增值税普通发票

　　六、百度推广费本月消费2万，款项银行存款已支付。

　　借：销售费用——广告费 2万

　　贷：银行存款 2万

　　附件：百度推广费发票

　　七、发放员工过节费2000元，现金发放。

　　发放 借：应付职工薪酬-工资 2000元

　　贷：库存现金 2000元

　　附件：合并工资一起发放，不需要计入职工福利。现金福利计入职工福利啥用没有还为集体福利带来抵扣麻烦。

　　八、预付2年房租240000元，并取得普通发票，用银行支付。

　　借：长期待摊费用--房租 240000元

　　贷：银行存款--开户行 240000元

　　附件：房租发票、银行付款凭证。

　　ps：如果是一年房租使用，“预付账款科目”也可以一次计入“管理费用”。

　　九、小规模公司摊销房屋租赁费用。

　　借：管理费用--租赁费 20000元

　　贷：长期待摊费用-房租 20000元

　　附件：房租摊销表

　　十、银行收到了一笔1000元的存款利息。

　　借：银行存款 1000元

　　贷：利息费用 -1000元

　　附件：银行利息回单

　　十一、小规模公司由于人力原因将部分业务外包给第三方，并支付对方服务费10.3万，取得3个点专票。

　　借：主营业务成本--服务费成本 10.3万

　　贷：银行存款--开户行 10.3万

　　附件：支付服务费的银行付款凭证、增值税专用发票、与第三方签订的服务外包合同

　　十二、小规模公司由于税款未及时缴纳产生的税收滞纳金5.6元，并用银行支付。

　　借：营业外支出--税收滞纳金5.6元

　　贷：银行存款-开户行 5.6元

　　附件：银行付款凭证、税局的完税证明

　　十三、小规模公司由于未及时缴纳上月社保，这月产生滞纳金1.25元，并用银行支付。

　　借：营业外支出--社保滞纳金 1.25元

　　贷：银行存款-开户行 1.25元

　　附件：社保付款单或者社保缴纳完税证明

　　十四、小规模公司计提8月份工资12500元。

　　借：管理费用--员工工资 12500元

　　贷：应付职工薪酬--员工工资 12500元

　　附件：员工工资表

　　十五、小规模公司发放8月份公司12500元，并扣15.5元个税用银行打款

　　借：应付职工薪酬--员工工资 12500元

　　贷：银行存款--开户行 12484.5元元

　　应交税费--应交个人所得税 15.5元

　　附件：银行付款凭证、员工工资表

　　十六、小规模公司员工缴纳个人所得税15.5元，并用银行支付。

　　借：应交税费--应缴个人所得税 15.5元

　　贷：银行存款-开户行 15.5元

　　附件：银行付款凭证，个税平台打印的完税证明

　　十七、小规模公司计提3季度附加税1080元，其中城市建设维护税630元，教育费附加270元，地方教育费附加180元。

　　借：税金及附加--附加税 1080元

　　贷：应交税费-应交城市维护建设税 630元

　　应交税费-教育费附加 270元

　　应交税费--地方教育费附加180元

　　附件:附加税纳税申报表

　　十八、小规模公司计提3季度的印花税 135元。

　　借:税金及附加--印花税 135元

　　贷：应交税费--印花税 135元

　　附件：印花税申报表

　　十九、缴纳2季度增值税150元，用银行支付。

　　借：应交税费--应交增值税 150元

　　贷：银行存款--开户行 150元

　　附件：银行付款凭证、增值税完税证明

　　二十、缴纳2季度附加税18元，用银行支付。

　　借：应交税费-应交城市维护建设税 10.5元

　　应交税费-应交教育费附加 4.5元

　　应交税费--应交地方教育费附加 3元

　　贷：银行存款--开户行 18元

　　附件：银行付款凭证、附加税完税证明

　　二十一、计提2季度企业所得税156元。

　　借：所得税费用 156元

　　贷：应交税费--应交企业所得税 156元

　　附件：企业所得税季度申报表

　　二十二、缴纳2季度所得税156元。

　　借：应交税费--应交企业所得税 156元

　　贷：银行存款--开户行 156元

　　附件：银行付款凭证、企业所得税完税证明

　　二十三、公司向股东张总个人借款2万元，并开具了现金收据。

　　借：库存现金 2万

　　贷：其他应付款-股东张总 2万

　　附件：借款的现金收据

　　二十四、股东张总向公司借款1万元，用银行支付。

　　借：其他应收款--张总1万

　　贷：银行存款--开户行 1万

　　附件：银行付款凭证、借条

　　二十五、在银行用现金支票从银行提取现金1万元。

　　借：库存现金1万

　　贷：银行存款1万

　　附件：现金支票存根

　　二十六、支付给银行的转账手续费25元。

　　借：财务费用--银行手续费 25元

　　贷：银行存款--开户行 25元

　　附件：银行手续费凭证

　　二十七、公司账上有现金2万元，还给之前法人垫付款。

　　借：其他应付款--法人 2万

　　贷：库存现金 2万

　　附件：收款收据

　　二十八、预收客户服务费款项2万元，还未开具发票。

　　借：银行存款--开户行2万元

　　贷: 预收账款--客户 2万元

　　附件：银行收款凭证

　　二十九、银行预付D客户服务费款1.5万元，还未收到发票。

　　借：预付账款-D客户 1.5万元

　　贷：银行存款--开户行 1.5万元

　　附件：银行付款凭证

　　三十、公司付给E公司投标保证金1万元，银行支付，投标结束后退回。

　　借：其他应收款--保证金 1万元

　　贷：银行存款--开户行 1万元

　　附件：银行付款凭证

　　三十一、银行收到退回保证金1万元。

　　借：银行存款--开户行 1万元

　　贷：其他应收款--保证金 1万元

　　附件:银行收款凭证

　　三十二、结转本期收入类账户。

　　借：主营业务收入

　　贷：本年利润

　　三十三、结转本期支出类账户。

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　税金及附加

　　管理费用

　　财务费用

　　营业外支出

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