先计提工资：借：管理费用/销售费用

　　贷：应付职工薪酬

　　发工资 借：应付职工薪酬

　　贷：其他应收款-社保

　　应交税费-个税

　　库存现金/银行存款

　　借：管理费用-工资 （管理人员）

　　生产成本-工资 （车间人员）

　　贷：应付工资 （实发工资）

　　应交税金-应交个人所得税（代扣个税）

　　管理费用-保险 （代扣保险由个人负担部分）

　　工资结算单。企业在每个月支付工资之前，会计部门应汇总工资结算单，然后编制工资结算汇总表，5月31日把工资发完根据工资结算单表中记账。

　　如应发10000

　　其中，扣劳动保险800

　　扣 罚款600

　　扣个人所得税400

　　管理人员3000

　　车间人员7000

　　实发8200

　　借；管理费用----管理人员工资3000

　　生产成本---车间工资7000

　　贷；应交税金----个人所得税400

　　营业外收入----罚款600

　　其它应付款-----保险金800

　　库存现金------8200

　　计提

　　借：制造费用-工资

　　借：管理费用-工资

　　贷：应付职工薪酬

　　发放

　　借：应付职工薪酬

　　贷：库存现金或银行存款

　　等于三分之十七

　　根据工资结算汇总表编制工资结算的会计分录，假定工资通过银行转账支付。

　　发放时

　　借：应付职工薪酬---工资 （应发数）

　　贷：其他应收（付）款---社保费、房基金（个人部分）

　　应交税费---个人所得税

　　银行存款 （实发数）

　　计提时

　　借：管理（销售、制造）费用等科目---工资 （应发数）

　　贷：应付职工薪酬---工资 （应发数）

　　（3）根据福利费分配汇总表编制相关的会计分录

　　借：管理（销售、制造）费用等科目---福利费

　　贷：应付职工薪酬---福利费

　　（4）根据工会经费计算表编制相关的会计分录

　　借：管理（销售、制造）费用等科目---工会经费

　　贷：应付职工薪酬---工会经费

　　（5）根据职工教育经费计算表编制相关的会计分录

　　借：管理（销售、制造）费用等科目---职工教育经费

　　贷：应付职工薪酬---职工教育经费

　　（6）根据企业应负担的社保费和房基金计算表编制相关的会计分录

　　借：管理（销售、制造）费用等科目---社保费、房基金

　　贷：应付职工薪酬---社保费、房基金

　　（7）通过银行代缴社保费、房基金和个人所得税。

　　借：应付职工薪酬---社保费、房基金（单位部分）

　　其他应收（付）款---社保费、房基金（个人部分）

　　应交税费---个人所得税

　　贷：银行存款

　　扩展资料：

　　（一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记应付职工薪酬，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

　　企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费――应交个人所得税”等科目。

　　企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

　　企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

　　企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

　　企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

　　（二）计提比例:

　　医疗保险费:10 (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12）

　　养老保险费:12 (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22）

　　失业费:2 (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2）

　　工伤保险：1 (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5）

　　生育保险：见工伤保险即可。

　　住房公积金:10.5 (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7）

　　工会经费:2

　　职工教育经费:2.5

　　（三）企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理

　　生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。

　　管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

　　销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。

　　应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。

　　因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

　　外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配――提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。

　　非货币性福利按产品或商品的市场公允价值,计入相关资产成本或当期损益.

　　参考资料百度百科-应付职工薪酬

　　根据工资结算汇总表编制工资结算的会计分录，假定工资通过银行转账支付。

　　发放时

　　借：应付职工薪酬---工资 （应发数）

　　贷：其他应收（付）款---社保费、房基金（个人部分）

　　应交税费---个人所得税

　　银行存款 （实发数）

　　计提时

　　借：管理（销售、制造）费用等科目---工资 （应发数）

　　贷：应付职工薪酬---工资 （应发数）

　　（3）根据福利费分配汇总表编制相关的会计分录

　　借：管理（销售、制造）费用等科目---福利费

　　贷：应付职工薪酬---福利费

　　（4）根据工会经费计算表编制相关的会计分录

　　借：管理（销售、制造）费用等科目---工会经费

　　贷：应付职工薪酬---工会经费

　　（5）根据职工教育经费计算表编制相关的会计分录

　　借：管理（销售、制造）费用等科目---职工教育经费

　　贷：应付职工薪酬---职工教育经费

　　（6）根据企业应负担的社保费和房基金计算表编制相关的会计分录

　　借：管理（销售、制造）费用等科目---社保费、房基金

　　贷：应付职工薪酬---社保费、房基金

　　（7）通过银行代缴社保费、房基金和个人所得税。

　　借：应付职工薪酬---社保费、房基金（单位部分）

　　其他应收（付）款---社保费、房基金（个人部分）

　　应交税费---个人所得税

　　贷：银行存款

　　借：管理费用

　　贷：应付职工薪酬-工资

　　借：应付职工薪酬-工资

　　贷 ：银行存款

　　先计提：：借：管理费用

　　贷：应付职工薪酬-工资

　　付工资： 借：应付职工薪酬-工资

　　贷 ：银行存款