票已开货未发该如何做账务处理？

　　答：对于票已开货未发的账务处理，如果是比较简单的入账就可以这样做：

　　1、开票后

　　借：银行存款或应收账款

　　贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

　　预收账款（如果没有收到现金，不做该笔分录）

　　2、发货后

　　借：预收账款等

　　贷：主营业务收入

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　但是，小编的观点是可以做“暂估入库”的，如下：

　　暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。

　　暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。

　　（1）红字冲回暂估入库

　　借：原材料——

　　贷：应付账款——暂估/无票XX供应商

　　（2）收到发票，做入库处理

　　借：原材料——

　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　贷：应付账款——XX供应商

　　看完了堂的上述分析，对于票已开货未发的账务处理，相信您现在也该清楚了具体的做法了。马上就要初级会计师考试了，您可以试着订购一下我们的考前模拟题进行练习哦。