票已开货未发该如何做账务处理?
答:对于票已开货未发的账务处理,如果是比较简单的入账就可以这样做:
1、开票后
借:银行存款或应收账款
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
预收账款(如果没有收到现金,不做该笔分录)
2、发货后
借:预收账款等
贷:主营业务收入
借:主营业务成本
贷:库存商品
但是,小编的观点是可以做“暂估入库”的,如下:
暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务。
暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回。
(1)红字冲回暂估入库
借:原材料——
贷:应付账款——暂估/无票XX供应商
(2)收到发票,做入库处理
借:原材料——
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款——XX供应商
看完了堂的上述分析,对于票已开货未发的账务处理,相信您现在也该清楚了具体的做法了。马上就要初级会计师考试了,您可以试着订购一下我们的考前模拟题进行练习哦。