食堂基本业务的会计账务处理
1、 收到学生交纳伙食费,IC卡充值资金,教师搭餐费
借:现金
贷:伙食收入——学生伙食收入
——教师伙食收入
2、收到学校拨来的营养改善计划专项补助资金
借:银行存款
贷:伙食收入——营养改善计划补助收入
3、学校食堂出纳把当天收的师生伙食费存入食堂生活户,根据存款存根作会计分录:
借:银行存款
贷:现 金
4、食堂采购员向财务室借备用金,用于本周食堂各种物资采购,开现金支票,根据借款凭据作会计分录:
借:其他应收款——— 王某
贷:银行存款
5、采购员采购回来,根据相关发票、入库单(由食堂保管员填写)作会计分录:
①借:库存物资———粮食
———蔬菜
———干货
———荤菜
———食油
———牛奶
———燃料
———调料
———其他
贷:其他应收款——某某
现金或银行存款 (不足款补付)(余款交回记借方)
6、食堂保管员负责人填写出库单,交领料人去仓库领料,保管人员凭食堂开出的出库单给领料人发货,会计根据出库单作会计分录:
借: 伙食支出 —— 粮食
——蔬菜
——干货
——荤菜
——食油
——牛奶
——燃料
——调料
——其他
贷:库存物资———粮食
———蔬菜
———干货
———荤菜
———食油
———牛奶
———燃料
———调料
———其他
7、期末学生毕业结算退回学生伙食费 ,作会计分录
借:伙食收入—学生伙食收入
贷;现金
8、学校向某超市赊购大米、食油、菜类,并验收入库,期末结帐,作会计分录:
借:库存物资 ——大米
——食油
——蔬菜
贷:其他应付款——某超市
9、收到银行存款利息,作会计分录:
借:银行存款
贷:其他收入———利息收入
10、支付食堂人员工资 、社会保障费 、水电费 、维修费等,作会计分录:
借:伙食支出———人员工资及补贴
———社会保障费
———水电费
———维修费
贷:现金
11、收到某超市的催款通知书,财务人员办好财务相关手续后,付款给对方,作会计分录:
借:其他应付款———某超市
贷:银行存款
12、出纳银行提现 ,准备用于食堂零星开支,作会计分录: 借:现金
贷: 银行存款
13、食堂购置冰箱一台 ,作会计分录:
①借:其他支出 ———设备购置
贷:银行存款
②借:固定资产———冰箱
贷:非流动资产基金-固定资产
14、临时人员维修食堂门窗,支付维修人员劳务费,作会计分录: 借:其他支出———劳务费
贷:现金
15、根据本期发生的经济业务,作期末结余会计分录:
①借:伙食费收入———学生伙食收入
———教师伙食收入
———营养改善计划补助收入
———其他伙食收入
其他收入——— 利息收入
贷:伙食结余
②借:伙食结余
贷:伙食支出———粮食支出 ———菜类支出 ———食油支出 ———燃料支出 ———其他支出
———人员工资及补贴
———社会保障费
———水电费
———维修费
其他支出———劳务费
———设备购置