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付牛奶的会计分录

2023-02-20 10:48:24深圳会计培训

  食堂基本业务的会计账务处理

  1、 收到学生交纳伙食费,IC卡充值资金,教师搭餐费

  借:现金

  贷:伙食收入——学生伙食收入

  ——教师伙食收入

  2、收到学校拨来的营养改善计划专项补助资金

  借:银行存款

  贷:伙食收入——营养改善计划补助收入

  3、学校食堂出纳把当天收的师生伙食费存入食堂生活户,根据存款存根作会计分录:

  借:银行存款

  贷:现 金

  4、食堂采购员向财务室借备用金,用于本周食堂各种物资采购,开现金支票,根据借款凭据作会计分录:

  借:其他应收款——— 王某

  贷:银行存款

  5、采购员采购回来,根据相关发票、入库单(由食堂保管员填写)作会计分录:

  ①借:库存物资———粮食

  ———蔬菜

  ———干货

  ———荤菜

  ———食油

  ———牛奶

  ———燃料

  ———调料

  ———其他

  贷:其他应收款——某某

  现金或银行存款 (不足款补付)(余款交回记借方)

  6、食堂保管员负责人填写出库单,交领料人去仓库领料,保管人员凭食堂开出的出库单给领料人发货,会计根据出库单作会计分录:

  借: 伙食支出 —— 粮食

  ——蔬菜

  ——干货

  ——荤菜

  ——食油

  ——牛奶

  ——燃料

  ——调料

  ——其他

  贷:库存物资———粮食

  ———蔬菜

  ———干货

  ———荤菜

  ———食油

  ———牛奶

  ———燃料

  ———调料

  ———其他

  7、期末学生毕业结算退回学生伙食费 ,作会计分录

  借:伙食收入—学生伙食收入

  贷;现金

  8、学校向某超市赊购大米、食油、菜类,并验收入库,期末结帐,作会计分录:

  借:库存物资 ——大米

  ——食油

  ——蔬菜

  贷:其他应付款——某超市

  9、收到银行存款利息,作会计分录:

  借:银行存款

  贷:其他收入———利息收入

  10、支付食堂人员工资 、社会保障费 、水电费 、维修费等,作会计分录:

  借:伙食支出———人员工资及补贴

  ———社会保障费

  ———水电费

  ———维修费

  贷:现金

  11、收到某超市的催款通知书,财务人员办好财务相关手续后,付款给对方,作会计分录:

  借:其他应付款———某超市

  贷:银行存款

  12、出纳银行提现 ,准备用于食堂零星开支,作会计分录: 借:现金

  贷: 银行存款

  13、食堂购置冰箱一台 ,作会计分录:

  ①借:其他支出 ———设备购置

  贷:银行存款

  ②借:固定资产———冰箱

  贷:非流动资产基金-固定资产

  14、临时人员维修食堂门窗,支付维修人员劳务费,作会计分录: 借:其他支出———劳务费

  贷:现金

  15、根据本期发生的经济业务,作期末结余会计分录:

  ①借:伙食费收入———学生伙食收入

  ———教师伙食收入

  ———营养改善计划补助收入

  ———其他伙食收入

  其他收入——— 利息收入

  贷:伙食结余

  ②借:伙食结余

  贷:伙食支出———粮食支出 ———菜类支出 ———食油支出 ———燃料支出 ———其他支出

  ———人员工资及补贴

  ———社会保障费

  ———水电费

  ———维修费

  其他支出———劳务费

  ———设备购置


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