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归集是哪个会计分录

2023-02-20 11:07:17深圳会计培训

  资金归集会计分录

  一、如果资金归集到集团总公司账户,集团总公司与分公司通过内部往来科目进行账务处理,具体如下。

  集团总公司账户收到归集的资金,做以下账务处理:

  借:银行存款-归集账户

  贷:其他应付款-××分公司

  分公司账户的资金划走归集到集团账户,做以下账务处理:

  借:其他应收款-集团总部

  贷:银行存款-划款账户

  当集团对分公司划拨资金时,做以下账务处理:

  A、集团总公司:

  借:其他应付款-××分公司

  贷:银行存款-归集账户

  B、分公司:

  借:银行存款-划款账户

  贷:其他应收款-集团总部

  二、如果资金归集到集团指定的归属于分公司的银行账户,由于资金的归入账户与划拨账户都在分公司账务上记录,因此集团总部无需进行账务,由分公司做以下账务处理:

  借:银行存款-归集账户

  贷:银行存款-划款账户

  无论是哪种情况,企业每月都要分账户与银行进行对账,编制银行存款余额调节表,保证财务账面记录与银行记录保持一致。


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