这篇会计分录的文章要给大家谈谈销售折让怎么写会计分录，以及销售折让怎样做会计分录对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

　　1、销售折让怎么记会计分录?

2、销售方销售折让会计分录

3、销售商品发生折扣怎么做分录

4、销售折让该怎么记会计分录？

5、销售折让会计分录

6、销售打折的会计分录

销售折让是指由于商品的质量、规格等不符合要求，销售单位同意在商品价格上给予的减让。在核算时，由于销售折让不具备费用的属性，因此，应当将其作为收入的抵减数处理。

　　企业销售货物发生折让时，在销售方开具回折让红字发票时，购货方相关账务处理如下：

　　1.如商品尚未验收入库，则作红字分录

　　借：物资采购(红字)

　　应交税金——应交增值税(进项税额)(红字)

　　贷：应付账款等(红字)

　　2.如商品已验收入库，采用进价核算的，则作红字分录：

　　借：库存商品(红字)

　　应交税金——应交增值税(进项税额)(红字)

　　贷：应付账款等(红字)

　　采用售价核算的，还应调整“商品进销差价”科目。

　　财务费用

　　在销售折让的情况下企业应在收到的发票联和抵扣联及相应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，下月领购专用发票时随同其他专用发票存根联一起提交税务机关核查。

　　但是，有时当企业收到发票联和抵扣联时已将记帐联入帐，不能将记帐联取出。为此规定，如果销货方已将记帐联作帐务处理，可开具相同内容的红字专用发票，将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将蓝字专用发票抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票联的后面，并在上面注明蓝字、红字专用发票记帐联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。

　　扩展资料：

　　退货与销售折让的账务处理方法

　　：

　　退货与销售折让是企业经常性的经营行为，若不正确处理这些业务，将会在会计核算上带来很多不便。

　　1、购买方未付货款并且未作账务处理的

　　购买方须将原增值税专用发票第二联（税款抵扣联）和第三联（发票联）及产品（商品）销货单主动退还给销售方，销售方则应视不同情况作下述处理：

　　（1）销售方在会计上未入账时，应将所有专用发票联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。

　　（2）销售方已入账时，开具一张相同金额的红字（负数）发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字（负数）发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，便于备查。

　　另一种情况，产品（商品）销售单价发生了变化，例如销售方与买方商量一致同意将上月发出产品价格调高或调低（当上月已按原价开票，并已作账务处理和报税），购买方应将上月开的发票联和抵扣联退回后，

　　销售方本月重新按现价开一张蓝字发票，将新开的蓝字发票联和抵扣联撕下，邮寄给买方，记账联在本月补记上月少记（冲回多记）的账款，将变更后的合同或协议附于其后。

　　并注明上月原记账联的出处（凭证号）。退回的蓝字发票联和抵扣联粘贴于本月重开蓝字发票存根联后。未收到购买方退还的专用发票前，销售方不得扣减当期销售收入和销项税额。

　　2、购买方已付货款或者货款未付但已作账务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况：

　　购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单，递交销售方，作为销售方开具红字（负数）专用发票的合法依据。

　　销售方在未收到证明单以前，不得开具红字（负数）专用发票；收到证据单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字（负数）专用发票。

　　红字（负数）专用发票的存根联、记账联作为销售方扣减当期销售收入和销项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减库存商品和进项税额的凭证。

　　例如：该公司销售一批货物给乙公司（两公司均属于一般纳税人），并开具增值税专用发票，注明（货款）金额20万元，税额3.4万元，该批货物成本为15万元，

　　乙公司收到货物、发票及产品（商品）销售单后，经有关化验部门化验该批货时，发现货物存在质量问题，要求全部退货，经协商该公司同意。

　　如果此时乙公司（购货方）未付款，并且未作账务处理，则须主动将发票联和税款抵扣联退还该公司，该公司应根据不同情况区别处理：

　　（1）若该公司未入账，应将该发票所有联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。

　　（2）若该公司已入账并作如下会计分录：

　　借：应收账款——乙公司234000

　　贷：产品销售收入200000

　　应交税金——应交增值税（销项税）34000

　　则应按以下方法调整：

　　①另开具一张相同金额的红字发票，将红字发票记账联撕下入账，冲减当期销售收入和销项税额，作会计分录：

　　借：应收账款——乙公司234000（红字）

　　贷：产品销售收入200000（红字）

　　应交税金——应交增值税（销项税金）34000（红字）因此，销售折让如发生在确认销售收入之前，则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认；已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。

　　环球青藤友情提示:以上就是[ 销售折让怎么记会计分录? ]问题的解答,希望能够帮助到大家！

　　1、销售方发生销售收入时：

　　借：应收账款——公司名称

　　贷：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税（销项税额）

　　2、因产品质量问题发生销售折让时：

　　借：应收账款——公司名称（红字）

　　贷：主营业务收入（红字）

　　应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

　　销售方发生销售折让，应当通过编制“主营业务收入”科目以及编制相关红字科目核算。销售折让是指企业因售出商品质量不符合要求等原因而在售价上给予的减让。企业发生销售折让需要冲减发生质量问题的销售收入。

　　销售折扣分商业折扣和现金折扣两种：

　　商业折扣是指为薄利多销以低于正常价格卖出商品，则是以折扣后金额开给对方发票的。

　　现金折扣卖出商品为尽快收回欠款给予的现金折扣，我国目前采用总价法进行处理。账务处理根据实际发生进行处理。

　　例：销售完成时，账务处理为：

　　借：应收账款

　　贷：主营业务收入

　　应缴税金-应交增（销）

　　该处理的额为全额，因为欠款还未收回，现金折扣还未发生

　　待收回款项后，若发生现金折扣，则处理如下：

　　借：银行存款（或现金）

　　财务费用

　　贷：应收账款

　　上述财务费用金额即发生的现金折扣金额

　　销售折让的会计分录：

　　当销售实现的时候，分录：

　　借：应收帐款

　　贷：主营业务收入

　　应缴税费-应交增值税（销项税额）

　　当发生销售折让的时候，冲减收入，分录：

　　借：主营业务收入

　　应缴税费-应交增值税

　　贷：应收帐款

　　当收回款项的时候，

　　借：银行存款

　　贷：应收帐款

　　销售折让是指由于商品的质量、规格等不符合要求，销售单位同意在商品价格上给予的减让。在核算时，由于销售折让不具备费用的属性，因此，应当将其作为收入的抵减数处理。

　　会计分录是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称，以及计入账户的方向和金额的一种记录。

　　简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。

　　简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录；

　　复合会计分录指由两个以上（不含两个）对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。

　　可以先确认收入，下月冲销收入，假设本月卖出100箱，每箱1元，不考虑增值税：

　　1、本月正常开单销售，确认收入：

　　借：应收账款?100

　　贷：主营业务收入?100

　　2、下月按8.5折折让：

　　借：主营业务收入15

　　贷：应收账款?15

　　3、实际收到货款，冲销应收账款：

　　借：银行存款?85

　　贷：应收账款?85

　　扩展资料

　　销售折让很容易与销售折扣发生混淆，具体区分如下：

　　1、折让是在开具发票后，需作废前发票，重新开具销售发票。

　　2、先折扣后销售，也就是我们通常说的“打折”，不存在重新开据发票的行为

　　销售折让如发生在确认销售收入之前，则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认；已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。

　　参考资料：销售折让-百度百科

　　会计条目销售折扣：商业折扣，借记：应收账款，信贷：主要业务收入，应付税款 - 加入增值税（产出税）。商业折扣发生在销售时，并没有形成最终交易价格的一部分。因此，从销售货物销售的收入金额应在扣除商业折扣后的金额。现金折扣，借记：银行存款，财务费用（实际现金折扣），信贷：应收账款。
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