核定所得税征收的会计分录,会计分录的核定所得税征收

核定所得税征收的会计分录

核定所得税是指根据法律法规规定，税务机关根据企业的财务状况和经营数据，对企业所得利润进行核定并计算的税额。核定所得税征收过程需要在企业的会计记录中进行相应的会计分录。

核定所得税征收的会计分录一般分为两个环节：预计所得税和核定所得税的冲销。

预计所得税

预计所得税是企业根据税务机关核定所得税前利润，按照法定税率预计计提的所得税。对于预计所得税的会计分录，一般涉及到以下科目：

借：所得税费用/应交所得税 金额

贷：预计负债/预计应交所得税 金额

其中，所得税费用/应交所得税科目为借方科目，金额为预计所得税额，预计负债/预计应交所得税科目为贷方科目，金额为预计所得税额。

核定所得税的冲销

核定所得税是指税务机关对企业进行的实际所得税核定，并需要将预计所得税与核定所得税进行冲销，最终确定实际应交的所得税金额。对于核定所得税的冲销的会计分录，一般涉及到以下科目：

借：预计负债/预计应交所得税 金额

贷：所得税费用/应交所得税 金额

其中，预计负债/预计应交所得税科目为借方科目，金额为预计所得税额，所得税费用/应交所得税科目为贷方科目，金额为预计所得税额。

举例回答

假设某企业的预计所得税额为100,000元，则预计所得税的会计分录如下：

借：所得税费用/应交所得税 100,000元

贷：预计负债/预计应交所得税 100,000元

当税务机关核定该企业的所得税额为80,000元时，需要进行核定所得税的冲销，会计分录如下：

借：预计负债/预计应交所得税 100,000元

贷：所得税费用/应交所得税 100,000元

最终，该企业的实际应交所得税金额为80,000元。

学不同的会计课程，详情会有所差异，为了精准快速的解决您的问题，建议您向老师说明详细情况，1对1解决您的实际问题。