计提的地税会计分录,地税会计分录的摊销流程

计提地税会计分录的详细说明

计提地税是企业在每个会计期间根据当地税务部门的要求，按照相关税法法规，根据企业的应纳税额进行预提的税金。计提地税的会计分录需要根据实际情况进行确定。

一般来说，计提地税的会计分录包括两个方面，一个是应计地税的借方发生额，另一个是地税应交的贷方发生额。

借方发生额是指在会计期间内，企业确认的应计地税金额。这个金额一般是根据税务部门的规定，计算企业应纳税额后得出的。借方发生额需要记入负债类科目，例如“应付税费”或“应付地税”等。

贷方发生额是指企业在会计期间内实际支付的地税金额。一般地税是按月、季度或年度进行缴纳的，企业根据税务部门的要求，在相应的时点支付地税。贷方发生额需要记入银行存款类科目，例如“应交税费”或“银行存款”等。

计提地税的会计分录可以根据不同的情况进行具体的调整，但核心的原则是保持借贷方金额的平衡，确保会计账簿的准确性和合规性。

举例

以某企业在2021年第一季度计提地税为例，假设企业应计地税金额为100,000元，实际支付地税金额为80,000元。

借方发生额的会计分录：

借：应付税费（或应付地税） 100,000元

贷方发生额的会计分录：

借：应交税费（或银行存款） 80,000元

该会计分录的目的是将应计地税记录在负债科目下，同时将企业实际支付的地税按照税务部门的规定记入银行存款科目中。

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