跨年交税款的会计分录(跨年纳税款的会计记录)

跨年交税款的会计分录

跨年交税款是指企业在年末结算时需要缴纳的税款，但由于税款发生时间在新的会计年度，在会计记录中需要做相应的处理。

为了正确记录跨年交税款，需要进行以下会计分录：

1. 在当年借记“应交税款”科目（负债类科目），贷记“现金”科目（资产类科目），记录实际缴纳的税款。

2. 在当年末，结转应交税款的余额到下一年。对于未缴纳的税款余额，借记“应交税款”科目（负债类科目），贷记“递延所得税资产”科目（资产类科目）。

3. 在下一年初，在“应交税款”科目的余额中，借记“递延所得税资产”科目（资产类科目），贷记“应交税款”科目（负债类科目），将上一年末结转的递延所得税资产与当年应交税款进行抵消。

跨年交税款的会计分录可以通过下面的示例来说明。

假设某公司在2021年12月31日需要缴纳2020年的所得税款，金额为1,000元。

根据上述会计分录准则，可以进行如下的会计分录：

在2021年12月31日：

借：应交税款（负债类科目）1,000

贷：现金（资产类科目）1,000

在2022年1月1日：

借：应交税款（负债类科目）1,000

贷：递延所得税资产（资产类科目）1,000

(结转未缴纳的税款余额到下一年)

在2022年12月31日：

借：递延所得税资产（资产类科目）1,000

贷：应交税款（负债类科目）1,000

(抵消上一年末结转的递延所得税资产)

通过以上会计分录，可以正确记录和处理跨年交税款。

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