计提利息归还本息会计分录,利息归还的会计凭证分录

计提利息归还本息会计分录的详细说明

计提利息归还本息是指公司按照合同约定，根据借款合同或债券发行文件的条款计算并提前归还贷款或债券的利息和本金的过程。这个过程需要进行相应的会计处理，以确保财务报表的准确和完整。

当公司计提利息归还本息时，需要涉及以下三个账户：

1. 应付利息账户（负债类科目）：用于记录尚未支付的利息费用。
2. 应付本金账户（负债类科目）：用于记录尚未支付的借款本金。
3. 现金账户（资产类科目）：用于记录实际支付的利息和本金。

下面是计提利息归还本息的会计分录示例：

假设公司借款10,000元，年利率为10%，到期还本付息。每年以年初作为计息日期，每年付息一次。

1. 到期之前，公司每年需计提利息：

借：应计利息（费用类科目） 1,000元

贷：应付利息（负债类科目） 1,000元

2. 到期时，公司应归还本息：

借：应付利息（负债类科目） 1,000元

借：应付本金（负债类科目） 10,000元

贷：现金（资产类科目） 11,000元

通过以上分录，公司记录了计提利息的费用和应付利息的债务。在到期时，公司通过归还本金和支付利息的操作，将债务还清，并在现金账户中体现出相应的支付。

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