装饰装修公司常用会计分录（一般纳税人）

　　装饰装修公司从行业分类上属于建筑施工行业，但与一般的建筑施工企业相比存在施工工期相对较短，资金使用量相对较少等特点。根据服务对象可以将装饰装修公司分为两类：一是工商项目提供服务的公司，通常称为“工装”公司，二是为家庭提供装饰装修的公司，通常称为”家装“公司。

　　一、“工装”公司

　　此类公司基本等同于一般建筑公司的核算，成本归集通过“工程施工”科目，与甲方办理结算工程款项的通过“工程结算”科目，在资产负债表日通常通过建造合同完工百分百法确认收入、成本和毛利。只要会计分录如下（主要是成本归集、收入确认及增值税处理）：

　　1、收到预收款 （附件：银行回单、收款收据，缴款书等）

　　借：银行存款

　　贷：预收账款-客户

　　借：应交税费-预交增值税（2）

　　借：应交税费-教育费附加

　　借：应交税费-地方教育费附加等

　　借：应交税费-应交所得税

　　贷：银行存款

　　2、归集成本

　　2.1结算劳务材料机械等成本（附件：结算单等）

　　借：工程施工-合同成本--人工费（不含税）

　　借：工程施工-合同成本--材料费（不含税）

　　借：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税）

　　借：工程施工-合同成本--分包工程（不含税）

　　贷：应付账款-暂估--客户

　　2.2收到专票，先冲销

　　借：工程施工-合同成本--人工费（红字冲回）

　　借：工程施工-合同成本--材料费（红字冲回）

　　借：工程施工-合同成本--机械使用费（红字冲回）

　　借：工程施工-合同成本--分包工程（红字冲回）

　　贷：应付账款-暂估--客户（红字冲回）

　　2.3收到专票

　　借：工程施工-合同成本--人工费（不含税）

　　借：工程施工-合同成本--材料费（不含税）

　　借：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税）

　　借：工程施工-合同成本--分包工程（不含税）

　　借：应交税费-应交增值税-进项税（应交税费－待认证进项税额）

　　贷：应付账款-应付劳务款-XXX单位（应付职工薪酬）

　　贷：应付账款-应付材料款-XXX单位

　　贷：应付账款-应付租赁款-XXX单位

　　贷：应付账款-应付分包款-XXX单位

　　3、发生直接及间接费用时（附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单等）

　　借：工程施工--合同成本--其他直接费

　　借：工程施工--合同成本--其他直接费

　　借：应交税费-应交增值税-进项税（应交税费－待认证进项税额）

　　贷：银行存款

　　贷：原材料

　　贷：累计折旧等

　　4、结算工程款（按合同约定办理结算金额）

　　4.1结算（附件：结算单）

　　借：应收账款-结算款-客户（预收账款）

　　贷：工程结算-工程项目

　　贷：应交税费-待转销项税

　　4.2收款(附件：银行回单、收款收据)

　　借：银行存款

　　贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）

　　4.3若开专用发票所开金额结转销项税

　　借：应交税费-待转销项税

　　贷：应交税费－应交增值税－销项税

　　5. 按月确认收入、成本和毛利 附件：（自制）收入成本毛利明细表（进群用户可以向群主申请）

　　借：主营业务成本-工程项目

　　借：工程施工-合同毛利-工程项目

　　贷：主营业务收入-工程项目

　　6.税金

　　6.1结转增值税

　　借：应交税费--未交增值税

　　贷：应交税费--预交增值税

　　借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税

　　贷：未交增值税

　　6.2计提税金及附加

　　借：税金及附加

　　贷：应交税费--应交应交城建税

　　--教育费附加

　　--地方教育费附加

　　--价格调节基金

　　--地方水利建设基金及其他基金等

　　6.3结转所得税

　　借：所得税

　　贷：应交税费--企业所得税

　　7.结转收入

　　借：主营业务收入

　　其他业务收入

　　贷：本年利润

　　8.结转成本

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　税金及附加等

　　所得税

　　9. 合同完工后结算 附件：结算书

　　借：工程结算--工程项目

　　贷：工程施工-合同毛利--工程项目

　　工程施工-合同成本-结转数--工程项目

　　二、”家装“公司

　　此类公司在施工过程中通常提供劳务，使用材料通常金额占比很小，主要材料通常情况都是甲方直接提供，这类公司核算基本与建筑劳务公司核算差不多，想知分录情况请查阅下一篇文章，装饰装修公司常用会计分录（二）。