1. 借：其他货币资金—银行本票存款

　　贷：银行存款

　　2. 银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

　　3. 银行本票按照其金额是否固定可分为不定额和定额两种。不定额银行本票是指凭证上金额栏是空白的，签发时根据实际需要填写金额（起点金额为5000元），并用压数机压印金额的银行本票。

　　4. 定额银行本票是指凭证上预先印有定固定面额的银行本票。定额银行本票面额为1000元，5000元， 10000元和50000元，其提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。银行本票，见票即付，不予挂失，当场抵用，付款保证程度高。

　　1. 会计分录是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称，以及计入账户的方向和金额的一种记录， 简称分录。

　　2. 会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。

　　3. 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。

　　4. 简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录； 复合会计分录指由两个以上（不含两个）对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。

　　向银行申请到银行本票时

　　借：其他货币资金--银行本票20000

　　贷：银行存款20000

　　支付美易通公司欠款时

　　借：应付帐款--美易通公司20000

　　贷：其他货币资金--银行本票20000

　　计入其他货币资金。

　　其他货币资金是指企业除现金，银行存款以外的其他各种货币资金。即：存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。

　　在资产负债表中并入货币资金项目中，包括外埠存款，银行汇票存款，银行本票存款，信用证存款和在途货币资金。外埠存款是企业因零星采购商品而汇往采购地银行采购专户的款项；银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；信用证存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；在途货币资金是企业与其所属中单位或上级的汇解款项。

　　会计处理

　　一，本科目核算企业的银行汇票存款，银行本票存款，信用卡存款，信用证保证金存款，存出投资款，外埠存款等其他货币资金。

　　二，企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。

　　三，本科目可按银行汇票或本票，信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”，“银行本票”，“信用卡”，“信用证保证金”，“存出投资款”，“外埠存款”等进行明细核算。

　　四，本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

　　银行本票、银行汇票属于其他货币资金，应计入其他货币资金科目。

　　1、银行本票存款企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。企业向银行提交“银行本票申请书”并交款项交存银行，取得银行本票时，应当根据银行盖章退回的申请书存根联进行账务处理。

　　借：其他货币资金──银行本票存款贷：银行存款企业使用银行本票后，应根据发票账单等有关凭证进行账务处理。借：物资采购应交税费──应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金──银行本票存款如企业因本票超过付款期等原因未曾使用而要求银行退款时，应根据银行收回本票时盖章退回的一联进账单。

　　编制会计分录借：银行存款贷：其他货币资金──银行本票存款2、银行汇票存款企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。企业向银行提交“银行汇票委托书”并将款项交存银行，取得银行汇票时，应当根据银行盖章的委托书存根联进行账务处理。

　　借：其他货币资金──银行汇票存款贷：银行存款企业使用银行汇票后，应根据发票账单及开户行转来的银行汇票第四联等凭证进行账务处理。借：物资采购应交税费──应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金──银行汇票存款银行汇票使用完毕，应转销借：银行存款贷：其他货币资金──银行汇票存款如银行汇票因超出付款期限或其他原因未曾使用而退回。

　　则企业收款时借：银行存款贷：其他货币资金──银行汇票存款扩展资料：一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。

　　三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

　　银行汇票存款使用：1、汇款单位（即申请人）使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书”，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，签章为其预留银行的签章。2、出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机印出票金额，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。

　　3、申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上注明的收款人。4、收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算的金额和多余的金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内，到银行办理款项入账手续。

　　5、收款人可将银行汇票背书转让给被背书人。银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。

　　未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票，不得背书转让。6、银行汇票的提示付款期限为自出票日起一个月，持票人超过付款期限提示付款的，银行不予以受理。

　　7、持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一项，银行不予以受理。参考资料百度百科-其他货币资金。

　　银行汇票、银行本票属于其他货币资金，应计入其他货币资金科目

　　银行承兑汇票，商业承兑汇票应通过应收票据核算；

　　没有商业本票

　　商业本票，又叫一般本票。企业为筹措短期资金，由企业署名担保发行的本票。商业本票的发行大多采折价（Discount）方式进行，但大多数是通过经济中介商的渠道而发售的。商业本票的利率因发行公司的信用等级不同而有所差异，企业信用愈好的商业本票，其市场的流通性愈佳，在此级市场的市场价格会愈好。基本上，商业本票可分为二类：一为企业因实际交易行为，以付款为目的而签发的，称之为交易商业本票；一为企业为筹措短期资金而发行的，称之为融资商业本票。

　　本票是债务人向债权人发出的支付承诺书，承诺在约定期限内支付一定的款项给债权人；

　　本票是和汇票相对的一个概念，汇票是债权人向债务人发出的付款命令，但须经债务人承兑汇票才生效。

　　所谓承兑，是债务人在汇票上签上“承兑”字样，表示愿意到期进行支付。

　　目前在我国由于政策法规的原因，暂时还不存在商业本票。

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　　不惧恶意采纳刷分

　　坚持追求真理真知

　　银行本票属于其他货币资金。

　　其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和在途货币资金等。

　　银行本票存款是企业为取得银行本票按规定存入银行的款项. 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据.

　　企业向银行提交"银行本票申请书"并将款项存银行，取得银行本票后，应根据银行盖章退回的申请书存根联，编制付款凭证.

　　一、申请人使用银行本票，出票银行受理银行本票申请书，收妥款项后签发银行本票，在本票上签章后交给申请人。会计分录：

　　借：其他货币资金——银行本票 5763

　　贷：银行存款 5763

　　二、说明：

　　1、本票是指出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。在我国，本票仅限于银行本票，即银行出票、银行付款。在有效付款期内，银行见票付款。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。

　　2、申请人使用银行本票，应向银行填写“银行本票申请书”。申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。出票银行受理银行本票申请书，收妥款项后签发银行本票，在本票上签章后交给申请人。申请人应将银行本票交付给本票上记明的收款人。收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。

　　3、银行本票的核算：

　　(1)企业申请并取得银行本票后，根据银行盖章退回的银行本票申请书存根联填制银行付款凭证编制如下会计分录：

　　借：其他货币资金——银行本票

　　贷：银行存款

　　(2)企业持银行本票购货、收到有关发票账单时，

　　借：材料采购或原材料、库存商品、应交税费——应交增值税（进项税额）等

　　贷：其他货币资金——银行本票