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　　借款的时候：如员工叫张三

　　借：其他应收款——张三 400

　　贷：现金 ——400

　　回来报销时，给他开一张收款收据，然后

　　借：销售费用——差旅费350

　　现金 ——50

　　贷：其他应收款——张三 400

　　再附他报销的票据就行了。

　　预借差旅费时借其他应收款—李明1800，贷现金1800，出差回来报销时借管理费用—差旅费1600，现金200，贷其他应收款—李明。

　　1、李明预借差旅费1800元，票据审核无误，库存现金支付时：

　　借：其他应收款－李明 1800

　　贷：库存现金 1800

　　2、李明出差归来报销差旅费1600元，剩余款项以现金交回时

　　如果李明是销售部业务员，出差回来报销时，其差旅费应计入“销售费用－差旅费 ”；如果李明属于其他部门的管理人员，其差旅费用计入“管理费用--差旅费”科目，同时要开具交回的200元的收款收据给李明。

　　借：销售费用（或管理费用）--差旅费200

　　借：库存现金 200

　　贷：其他应收款－李明 1800

　　,堂林老师为您解答

　　借：其他应收款-李利 5000

　　贷：现金5000

　　借：管理费用4800

　　现金200

　　贷：其他应收款-李利5000

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　　采购员李峰报销差旅费2850元,退回多余现金150元,,会计分录如下：

　　采购员李峰借款时：

　　借：其他应收款 --李峰 3000

　　贷：库存现金 3000

　　李峰回来报销，退回余款时：

　　借：管理费用或销售费用 2850

　　库存现金 150

　　贷：其他应收款--李峰 3000

　　借：管理费用-差旅费 350

　　现金 50

　　贷：其它应收款-王东 400

　　借:管理费用5600

　　借:库存现金-多余额

　　贷:其他应收款-王华5600+多余额

　　借款时的分录

　　借：其他应收款-张青1500

　　贷：库存现金1500

　　报销时分录

　　借：管理费用-差旅费1300

　　借：库存现金200

　　贷：其他应收款-张青1500

　　1、预借时： 借：其他应收款－王强 400.00 贷：库存现金 400.00 2、报销时： 借：管理费用－差旅费 350.00 库存现金 50.00 贷：其他应收款－王强 400.00

　　借 制造费用2200

　　贷 其他应收款2000

　　库存现金200

　　借款时：

　　借：其他应收款 10000

　　贷：库存现金 10000

　　报销时：

　　借：管理费用 5850

　　库存现金 4150

　　贷：其他应收款 10000