企业都有自觉纳税的义务，在企业纳税的环节，我们小伙伴们要做的就是在缴纳企业所得税的过程中，做好据应纳税所得额一般有计提和上缴、以及结转三个步骤的工作和会计分录，今天我们先来讲讲计提所得税的会计分录处理方法。

　　企业所得税计算公式

　　企业当期应交所得税的计算公式为：

　　应交所得税=应纳税所得额x所得税税率

　　以查账征收为例，

　　季末预缴时：应纳税的所得额=利润总额（在不考虑以前年度亏损等情况下）

　　年末汇算时：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额（纳税调整的金额即按照税法规定需要调整的金额，如业务招待费、职工福利费等）

　　注：企业所得税的缴纳是根据累计金额来计算的。

　　计提本月所得税费用怎么计算?

　　应交企业所得税=利润总额×适用税率(25)

　　1、计提时

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费-应交所得税

　　2、结转时

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　3、上交时

　　借：应交税费-应交所得税

　　贷：银行存款

　　企业所得税会计分录处理

　　按照规定，企业所得税是按年计算，但是是分月或分季预缴。按月或按季计提的时候，会计分录处理是：

　　按月计算应预缴所得税额：

　　借：所得税

　　贷：应交税金--应交企业所得税

　　按季度缴纳所得税时：

　　借：应交税金--应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　到了年度，年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额时，会计分录的处理方法是

　　借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　贷：以前年度损益调整

　　税务机关审核批准退还多缴税款，企业应作的会计处理是：

　　借：银行存款

　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时：

　　借：所得税

　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　就算是免税企业，财务人员也不能偷懒，也要做分录：

　　借：所得税

　　贷：应交税金--应交所得税

　　借：应交税金--应交所得税

　　贷：资本公积

　　借：本年利润

　　贷：所得税

　　案例分析

　　2018年12月31日，计提当月所得税费用30000元，并结转本年利润。其相关会计分录为：

　　计提时，

　　借：所得税费用30000

　　?

　　贷：应交税费30000

　　结转时，

　　借：本年利润30000

　　贷：所得税费用30000

　　原文：企业计提所得税会计分录有这些要点，会计人员快来学习吧！-悦报销

　　企业计提所得税计算公式和会计分录要是就是这些，今天小编先介绍到这里，相信大家都看的差不多了，如果您对于这么这个还有其他疑问，欢迎进入悦报销官网，有更多会计知识等你来了解！