→收藏！60笔商贸会计分录汇总（上）

　　商贸行业分录26-36笔

　　26、根据交社保回单做账

　　借：管理费用——社保（单位）

　　其他应付款——社保（个人）

　　贷：银行存款

　　库存现金

　　27、盘盈现金

　　（1）批准前

　　借：库存现金

　　贷：待处理财产损溢

　　（2）批准后

　　借：待处理财产损溢

　　贷：营业外收入（无主款项）

　　其他应付款（有主款项）

　　28、盘亏现金

　　（1）批准前

　　借：待处理财产损溢

　　贷：库存现金

　　（2）批准后

　　借：其他应收款

　　管理费用

　　贷：待处理财产损溢

　　29、给予现金折扣收回欠款存入银行

　　借：银行存款

　　财务费用（现金折扣）

　　贷：应收账款

　　30、非定额备用金

　　（1）支付时

　　借：其他应收款----备用金

　　贷：库存现金

　　31、报销时

　　（1）退回多余款（借大于用）

　　借：管理费用/销售费用

　　贷：其他应收款----备用金

　　（2）补足差额（借小于用）

　　借：管理费用/销售费用

　　贷：其他应收款----备用金

　　库存现金

　　存货

　　32、盘盈库存商品

　　（1）批准前

　　借：库存商品

　　贷：待处理财产损益

　　（2）批准后

　　借：待处理财产损益

　　贷：管理费用

　　33、盘亏库存商品

　　（1）批准前

　　借：待处理财产损益

　　贷：库存商品

　　应交税费----应交增值税（进项税额转出）

　　（注：只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）

　　（2）批准后

　　借：其他应收款（责任赔偿部分）

　　管理费用（正常损耗）

　　营业外支出（非常损失）

　　贷：待处理财产损益

　　固定资产

　　34、购入需要安装固定资产

　　（1）支付货款和税费

　　借：在建工程

　　应交税费----应交增值税(进项税额)

　　贷：银行存款

　　（2）支付运费包装费

　　借：在建工程

　　应交税费---应交增值税（进项税额）

　　贷：银行存款

　　（3）支付安装费

　　借：在建工程

　　贷：银行存款

　　（4）完工交付使用

　　借：固定资产

　　贷：在建工程

　　35、自建固定资产

　　（1）购入工程物资

　　借：工程物资

　　应交税费---应交增值税（取得专票）

　　贷：银行存款

　　（2）领用工程物资

　　借：在建工程

　　贷：工程物资

　　（3）发生其他费用

　　借：在建工程

　　贷：银行存款/应付职工薪酬

　　（4）完工交付使用

　　借：固定资产

　　贷：在建工程

　　36、处置不用固定资产

　　（1）固定资产转入清理

　　借：固定资产清理

　　累计折旧

　　贷：固定资产

　　（2）发生清理费用

　　借：固定资产清理

　　贷：银行存款

　　（3）收回出售价款、赔款等

　　借：银行存款

　　其他应收款

　　贷：固定资产清理

　　应交税费---应交增值税（销项税额）

　　（4）结转清理净损益

　　借：营业外支出

　　贷：固定资产清理

　　或借：固定资产清理

　　贷：营业外收入

　　购进货物及缴税

　　37、进一般货物时

　　借：库存商品

　　应交税费——应交增值税（进项税）

　　贷：银行存款/应收票据/应收账款

　　38、交税分录

　　借：应交税费——应交增值税（已交税金）

　　——城建税

　　____教育费附加

　　——地方教育费附加

　　——印花税

　　贷：银行存款

　　商贸行业月末分录

　　39、月末计提工资

　　借：销售费用/管理费用

　　贷：应付职工薪酬

　　40、月末分摊费用

　　借：管理费用/销售费用

　　贷：其他应付款

　　长期待摊费用

　　41、月末无形资产摊销

　　借：管理费用/销售费用

　　贷：累计摊销

　　42、月末计提折旧

　　借：管理费用（管理部门用的固定资产折旧）

　　销售费用（销售部门用的固定资产折旧）

　　其他业务成本（出租固定资产折旧）

　　贷：累计折旧

　　43、月末计提税金分录

　　借：税金及附加

　　贷：应交税费——城建税

　　____教育费附加

　　——地方教育费附加

　　44、月末结转收入

　　借：主营业务收入

　　其他业务收入

　　投资收益

　　营业外收入

　　贷：本年利润

　　45、月末结转各项费用

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　其他业务支出

　　税金及附加

　　管理费用

　　销售费用

　　财务费用

　　营业外支出