1、结转进项税额：

　　借：应交税费——应交增值税(需要转出未交的增值税)

　　贷：应交税费——应交增值税(进项税额)

　　2、结转销项税额：

　　借：应交税费-应交增值税(销项税额)

　　贷：应交税费——应交增值税(需要转出未交的增值税)

　　3、结转应缴纳增值税(进项税额和销项税额的差额)：

　　借：应交税费——应交增值税(需要转出未的交增值税)

　　贷：应交税费——应缴增值税(未交增值税)

　　4、实际交纳时

　　借：应交税费——应交增值税(未交增值税)

　　贷：银行存款

　　上期留抵税额是不影响会计分录的，但月末结转“应交税费”会有两种不同的结果。此时我们要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用“本月进项税额-本月进项税额-上期剩余底数进项税额”得出“当期应付增值税”。计算分析结果会有以下两种情况：

　　(1)当期应交增值税为负数，则无需缴税，并将继续是下个月的留存税额。

　　(2)当期应交增值税为正数，就要进行交税，月末需做转出应交增值税会计分录，即：

　　借：应交税费——应交增值税

　　贷：应交税费——未交增值税

　　到下个月做交税分录即可。

　　以上就是小编汇总的如何写上期留抵税额的会计分录的内容了，还对上期留抵税额是不影响会计分录的，本月如何处理的分录内容，对此有什么问题的可以咨询在线客服，或者领取文中的分录卡片进行学习，可以更好的帮助大家做账。