一、 购买过程

　　购进某化工甲材料25吨,不含税价2000元，税率17。用支票支付20000，现金支付8500元，余款6个月后支付

　　1、购进材料，材料未入库

　　借：材料采购(包括运杂费)

　　应交税费——应交增值税(进项税额)

　　贷：银行存款(付款或支票)

　　应付票据(商业汇票)

　　应付账款(款未付)

　　现金

　　以上所购甲化工材料25吨验收入库。

　　2、材料入库

　　借：原材料——XX材料

　　贷：材料采购

　　二、 生产过程

　　1、制造A产品从仓库领用甲材料20吨，制造B产品领用甲材料10吨，车间零星领用1吨，办公室其他用途领用0.5吨

　　借：生产成本——A产品 (A产品领用材料)

　　——B产品　　(B产品领用材料)

　　制造费用 (车间一般性耗用材料)

　　管理费用 (管理部门领用材料)

　　贷：原材料——XX材料

　　2、计算(结转)本月工资

　　本月计提工资150000，其中，A产品

　　借：生产成本——A产品 (A产品工人工资)

　　——B产品 (B产品工人工资)

　　制造费用 (车间管理人员工资)

　　管理费用 (厂部管理部门人员工资，含财务人员)

　　贷：应付职工薪酬

　　3、从银行提取现金，备发工资

　　借：库存现金

　　贷：银行存款

　　4、以现金发放职工工资

　　借：应付职工薪酬

　　贷：库存现金

　　5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费1500(房租费3000或保险费2500)

　　借：待摊费用

　　贷：银行存款

　　6、摊销(或分摊)保险费等

　　借：管理费用(或制造费用)

　　贷：待摊费用

　　7、计提(或预提)本月银行短期借款利息5100元

　　借：财务费用

　　贷：预提费用

　　8、支付本季度短期借款利息15300元

　　借：预提费用 (前两个月已预提的利息)

　　财务费用 (本月的利息)

　　贷：银行存款 (支付的利息)

　　9、计提本月固定资产折旧35000，其中车间设备折旧20000，厂部资产折旧15000元

　　借：制造费用 (车间设备折旧)

　　管理费用 (厂部固定资产折旧)

　　贷：累计折旧

　　10、职工报销药费1230元

　　借：应付职工薪酬 (在职职工)

　　管理费用 (退休人员)

　　贷：库存现金

　　最新整理史上最强版18个行业会计分录大全，太完整，赶紧收藏15230阅读 3502申请领取去领取 > 11、用现金购买办公用品1200元，其中管理部门1000元，车间200元。

　　借：管理费用 (管理部门办公用)

　　制造费用 (车间办公用)

　　贷：库存现金

　　12、张某出差借支差旅费1500

　　借：其他应收款——XX

　　贷：库存现金

　　13、出差人员张某归来报销差旅费1000，退回余款

　　借：管理费用(或制造费用)(报销的金额)

　　库存现金(退回的款项)

　　贷：其他应收款——XX(原来借支的金额)

　　14、出差人员甲归来报销差旅费500少借200、补足款项)

　　借：管理费用(或制造费用)(报销的金额)

　　贷：其他应付收款—XX　(原来借支的金额)

　　库存现金 (补足的现金)

　　15、月末，分配并结转制造费用

　　借：生产成本——A产品

　　——B产品

　　贷：制造费用

　　16、月末，结转完工入库产品成本A产品30吨，B产品20吨

　　借：库存商品——XX产品

　　贷：生产成本——XX产品

　　三、 销售过程

　　1、销售A 产品20吨，每吨不含税8000，税率17，全卖给金星公司，取得存款收入10万，承兑5万元，余款6个月后支付。

　　借：银行存款 (收到支票或存款存入银行)

　　应收票据 (收到商业汇票)

　　应收账款 (未收到款项)

　　贷：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税 (销项税额)

　　2、销售给国安公司B产品10吨，每吨不含税9000，用银行存款代垫运杂费，并向银行办妥托收手续

　　借：应收账款——XX单位

　　贷：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税(销项税额)

　　银行存款 (代垫的运杂费)

　　3、用银行存款支付广告费6000、展览费4000、销售过程运杂费3000等

　　借：销售费用

　　贷：银行存款

　　4、收回国安欠款存入银行

　　借：银行存款

　　贷：应收账款——XX单位

　　5、结转已销售A、B产品的销售(生产)成本

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　6、销售材料

　　借：银行存款(或“应收账款”、“应收票据”)

　　贷：其他业务收入

　　应交税费——应交增值税(销项税额)

　　7、结转出售材料的成本3吨，每吨3500

　　借：其他业务成本

　　贷：原材料——XX材料

　　8、计算销售税金

　　借：税金及附加

　　贷：应交税费——应交XX税

　　(消费税、城建税、教育费附加)

　　四、 筹集资金的核算

　　1、收到投资

　　借：固定资产 (设备、房屋)

　　或：银行存款 (货币资金)

　　无形资产(专利权等)

　　贷：实收资本

　　2、向银行借入借款

　　借：银行存款

　　贷：短期借款 (一年以内)

　　或：长期借款 (一年以上)

　　3、资本公积转增资本

　　借：资本公积

　　贷：实收资本

　　五、利润形成的核算

　　1、罚款收入

　　借：银行存款

　　贷：营业外收入

　　2、罚款支出

　　借：营业外支出

　　贷：银行存款

　　3、结转损益类账户

　　A、结转收入类

　　借：主营业务收入

　　其他业务收入

　　营业外收入

　　贷：本年利润

　　B、结转费用，成本类

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　其他业务成本

　　营业外支出

　　管理费用

　　财务费用

　　销售费用

　　税金及附加

　　所得税费用

　　4、计算所得税

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费——应交所得税

　　5、提取盈余公积

　　借：利润分配——提取盈余公积

　　贷：盈余公积

　　6、向股东分配普通股利

　　借：利润分配——应付股利

　　贷：应付股利

　　7、支付股利

　　借：应付股利

　　贷：银行存款(或库存现金)

　　8、交纳所得税、增值税等

　　借：应交税费——应交XX税

　　贷：银行存款等

　　六、财产清查

　　(一)批准前

　　1、盘盈存

　　贷

　　借：原材料(或库存商品)

　　贷：待处理财产损溢

　　2、盘盈固定资产

　　借：固定资产

　　贷：累计折旧

　　待处理财产损溢

　　3、盘亏存

　　贷

　　借：待处理财产损溢

　　贷：原材料(或库存商品)

　　4、盘亏固定资产

　　借：累计折旧

　　待处理财产损溢

　　贷：固定资产

　　(二)批准后

　　1、盘盈存货的处理

　　借：待处理财产损溢

　　贷：管理费用

　　2、盘盈固定资产的处理

　　借：待处理财产损溢

　　贷：营业外收入

　　3、盘亏存货的处理

　　借：管理费用 (定额内合理损耗)

　　其他应收款——XX　(责任人赔偿)

　　营业外支出 (自然灾害、非常损失)

　　贷：待处理财产损溢

　　4、盘亏固定资产的处理

　　借：营业外支出

　　贷：待处理财产损溢

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