收到发票后核销之前的定金会计分录

　　关于预付账款的核算应该理清如下几个概念:

　　1、所谓预付账款,是指单位按照购货合同预先支付给供应单位的定金或部分货款.在按合同付出时应该做如下会计处理:

　　借:预付账款---

　　贷:银行存款--

　　2、当企业收到所购物品,应按对方开出的发票,凭业务员验收后按发票核销预付账款:

　　借:原材料--

　　应交税金--应交增值税(进项税)

　　贷:预付账款---

　　3、如果最后有余款退回时:

　　借:银行存款--

　　贷:预付账款--

　　4、需要说明的是,所谓核销有双重概念,第一重概念,是对方发了多少货,相应开出了多少发票,已经核销了多少预付账款,如果收到货和相应开出的发票金额与账款完全一致,则预付账款就核销了,第二重概念,是根据预付账款核销,按付出的预付账款检查对方应该按合同给付多少原材料或收到多少相应的发票,如果对方少给了,就说明对方货仍未发足,这样就可以保证资金安全,如果对方不发货了,就应该有业务员通知对方退回余款.而如果对方发货超过了预付账款的金额,就应该补给不足金额.

　　收到定金时怎么做会计分录?

　　答:定金和订金是两个概念.定金如果反悔不退还;订金要退还.如果是定金,可直接做预收借:库存现金 / 银行存款 贷:预收账款-定金如果反悔,把定金转营业外收入借:预收账款-定金 贷:营业外收入如果继续交易,转收入借:预收账款-定金 贷:主营业务收入但是订金应做其他应付款,收到时借:库存现金 / 银行存款 贷:其他应付款-订金交易继续转收入,交易反悔退还借:其他应付款-订金 贷:库存现金 / 银行存款

　　收到发票后核销之前的定金会计分录.作为会计的专业素养,那就是按规则有效率的处理问题,本文关于收到发票后核销之前的定金的会计分录,大家想咨询财务方面的专业问题,可以咨询本网老师.