各种税费怎么写会计分录,税费的会计分录录入方式

税费的会计分录

税费是指企业在经营活动中需要缴纳的各种税收和其他费用。税费的会计分录主要涉及两个方面，一是税费的计提，即将应交税费的金额计入负债或成本账户；二是税费的实际缴纳，即将已计提的税费从负债或成本账户转出。

应交税费的计提

应交税费是指企业应根据法律规定，在特定的纳税周期内缴纳的各种税金。根据税费的性质不同，其会计科目也有所区别。以下是一些常见的税费及其在会计中的分录：

增值税

增值税是企业销售货物或提供劳务所产生的税费，一般分为销项税和进项税。销项税是指企业根据销售发票所列金额计提的纳税额，计入负债账户（应交增值税或应交税金-增值税）。进项税是指企业根据购买发票所列金额计提的可抵扣税额，计入资产账户（待抵扣进项税额）。

所得税

所得税是企业年度利润所产生的税费，一般分为应交所得税和递延所得税。应交所得税是指企业根据当期利润计算出的应纳税额，计入负债账户（应交所得税）。递延所得税是指企业在会计处理上存在的暂时性差异所产生的税费，计入资产或负债账户（递延所得税资产或递延所得税负债）。

城市维护建设税和教育费附加

城市维护建设税和教育费附加是根据企业销售额或营业额计算的税费，计入负债账户（应交城市维护建设税和应交教育费附加）。

印花税

印花税是根据企业各种票据和合同所产生的税费，计入负债账户（应交印花税）。

税费的实际缴纳

税费的实际缴纳是指企业按照规定的时间和金额支付已计提的税费。缴纳税费时，应将计提的税费从负债或成本账户转出，同时以现金或银行存款为基础，计入税费支出账户。

增值税实际缴纳

增值税的实际缴纳是将已计提的销项税和进项税进行抵消，将销项税的净额缴纳给税务机关。计提的销项税在负债账户（应交增值税或应交税金-增值税）减少，在资产账户（待抵扣进项税额）减少，同时在资产账户（应缴增值税）增加。

所得税实际缴纳

所得税的实际缴纳是将已计提的应交所得税从负债账户（应交所得税）转出，同时在资产账户（应缴所得税）减少，并用现金或银行存款支付给税务机关。

其他税费的实际缴纳

其他税费的实际缴纳与其计提的方式类似，即将已计提的税费从负债账户（应交税费）转出，同时在税费支出账户增加相应的金额，并用现金或银行存款支付给税务机关。

举例回答

以某企业为例，假设其在一季度内的税费情况如下：

增值税销项税额为10,000元，进项税额为8,000元；

应交所得税为5,000元；

城市维护建设税和教育费附加为2,000元；

印花税为500元。

根据上述情况，在会计记录中的会计分录如下：

增值税计提： 借：待抵扣进项税额 8,000元 税金及附加费借：应交增值税 2,000元 贷：应交税金-增值税 10,000元 所得税计提： 借：应交所得税 5,000元 贷：应交税金-所得税 5,000元 城市维护建设税和教育费附加计提： 借：应交城市维护建设税 1,500元 借：应交教育费附加 500元 贷：应交税费 2,000元 印花税计提： 借：应交印花税 500元 贷：应交税费 500元 税费的实际缴纳： 借：应交增值税 8,000元 借：应交所得税 5,000元 借：应交城市维护建设税 2,000元 借：应交教育费附加 500元 借：应交印花税 500元 贷：现金/银行存款 16,000元