对于公司欠款，应设置应付账款科目或者应收账款科目进行核算。收到之前的欠款，如何做账？下面小编就来给大家介绍。

　　收到欠款会计分录如何写：

　　借：银行存款

　　贷：应收账款

　　应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。

　　应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营;对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收;对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。

　　应收账款属于资产类科目。其入账价值包括：企业销售商品、提供劳务等应从购货方或接受劳务方收取的合同或协议价款(不公允的除外)、增值税销项税额，以及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。

　　欠款无法偿还会计分录：

　　1、企业所欠款项无法偿还，会计分录为：

　　借：应付账款——公司名称（或其他应付款科目）

　　贷：营业外收入

　　2、企业收不回对方企业所欠款项，会计分录为：

　　确认坏账损失时：

　　借：资产减值损失

　　贷：坏账准备

　　确认无法收回款项时：

　　借：营业外支出

　　坏账准备

　　贷：应收账款——公司名称（或其他应付款科目）

　　企业所欠款项无法偿还，应当通过“营业外收入”科目进行核算，该科目核算与生产经营过程无直接关系，应列入当期利润的收入；企业收不回对方企业所欠款项时，应通过“营业外支出”科目核算。

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