收到发票未收到货物的会计分录

　　1、当货没有发出,分录如下:

　　借:预付账款--供应商

　　贷:银行存款/库存现金

　　2.当货物在路上,分录如下:

　　借:在途物资

　　应交税费--应交增值税-进项税

　　贷:银行存款/库存现金

　　3.当收到货并验收入库时,分录如下:

　　借:库存商品/原材料

　　贷:在途物资

　　收到货物发票未开怎么做账?

　　对于企业当月购进的货物,如果月底仍然是货到、发票没有收到,其账务处理如下:

　　暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务.

　　暂估也是指本月存货已经入库,但采购发票尚未收到,不能确定存货的入库成本.月底时为了正确核算企业的库存成本,需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证.暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务.

　　1、如果由于价格没有最终确定,货款还没有支付,应当根据暂估价格进行账务处理,

　　借:原材料(库存商品)--

　　贷:应付账款--暂估/无票(XX供应商)

　　必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.

　　因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.

　　2、如果支付了部分,应当这样进行账务处理,

　　借:原材料(库存商品)--

　　贷:银行存款或者现金

　　应付账款

　　3、支付了全部货款,应当这样进行账务处理,

　　借:原材料(库存商品)--

　　贷:银行存款或者现金.

　　以上就是小编对"收到发票未收到货物的会计分录"等相关问题的解答,这个问题看起来比较复杂,但其实处理起来比大家想象的要简单.同时本文也为大家解答了"货到票未到的会计分录"的问题,此时如果不做账务处理会比价麻烦,最终可能会出现库存商品为负数的情况.　　采购商品已入库，发票未到的会计分录

　　今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识，希望可以帮到大家。

　　企业在采购原材料时往往会遇到商品已经入库，但是还没有收到发票的情况。发生这类业务时，一般会通过暂估入账方式进行处理，具体会计分录该怎么做？

　　采购商品已入库，发票未到的会计分录

　　对于购进货物已入库，未收到购货发票的情况，可以先做暂估入库处理，

　　账务处理如下：

　　1、购进货物已入库，购货发票未收到的会计分录如下：

　　借：库存商品——暂估入库

　　贷：应付账款——暂估应付账款

　　2、月初冲暂估入库的会计分录如下：

　　借：库存商品——暂估（红字）

　　贷：应付账款——暂估应付账款（红字）

　　3、待取得对应发票时：

　　借：库存商品

　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　贷：银行存款

　　销售已入库的货物会计分录

　　1、销售已入库的货物会计分录如下：

　　借：应收账款（或银行存款）

　　贷：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税（销项税额）

　　2、结转已售商品成本会计分录如下：

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　暂估入账是什么？

　　“暂估入账”就是货到票未到的业务。当原材料、库存商品等存货已经入库，但采购发票未收到，不能确定入库成本时。就需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。需注意的是，暂估存货成本时，不能暂估进项税。暂估入库需要要在次月月初红字进行冲回，实际工作当中，月初冲回月末再次暂估，会加大工作量，所以企业一般是在收到发票时再冲回。