按季度交增值税的会计分录_季度交增值税的会计分录：财务记录的关键步骤

按季度交增值税的会计分录

按季度交增值税是指按照国家税务局规定的时间要求，将企业季度应交的增值税通过会计分录的方式记录在账簿中。常见的增值税分为销项税和进项税两部分，根据企业的纳税情况，可以有以下几种会计分录的方式：

1. 一般纳税人规模

对于一般纳税人规模的企业，其增值税分为销项税和进项税。按季度交税时，可以采用以下会计分录：

销项税：

• 借：应交税费-销项税
• 贷：应收账款

进项税：

• 借：原材料采购成本
• 贷：应交税费-进项税

2. 小规模纳税人

对于小规模纳税人，其销项税和进项税之间的税额差额不需要上缴给税务局，只需按照规定的税率计算销项税并上交即可。按季度交税时，可以采用以下会计分录：

销项税：

• 借：应交税费-销项税
• 贷：应收账款

进项税：

• 借：原材料采购成本
• 贷：应交税费-进项税
• 借：应交税费-进项税差额（小规模纳税人无需上缴给税务局的税额差额）

例子：

以一家一般纳税人规模的企业为例，假设其第一季度的销项税为100,000元，进项税为80,000元，应交的增值税为销项税减去进项税的差额，即20,000元。

根据以上情况，会计分录如下：

销项税：

• 借：应交税费-销项税 100,000元
• 贷：应收账款 100,000元

进项税：

• 借：原材料采购成本 80,000元
• 贷：应交税费-进项税 80,000元

应交增值税：

• 借：应交税费-增值税 20,000元
• 贷：应交税费-销项税 20,000元

这样，在第一季度的会计记录中，增值税的交税情况就得到了详细地记录下来。

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