冲多计提的所得税会计分录,所得税会计分录的冲多计提

冲多计提的所得税会计分录详细说明

在会计中，冲多计提是指在每个会计期间结束时，根据公司的预估利润额计提应交所得税。然而，在实际完成纳税申报过程后，可能会发现实际应交税款与预估计提的税款存在差异。这时，为了调整会计记录，需要进行冲多计提的所得税处理。

冲多计提的所得税会计分录通常包括两个阶段的操作：

1. 预估计提所得税的阶段：

在每个会计期间结束时，根据公司的预估利润额计提应交所得税。会计分录如下：

- 借：所得税费用（或所得税支出）- 当期（利润表科目） - 贷：应交所得税（或所得税负债）- 当期（负债科目） 2. 冲多计提所得税的阶段：

在实际完成纳税申报过程后，如果发现实际应交税款少于预估计提的税款，需要将多计提的税款进行冲减。会计分录如下：

- 借：应交所得税（或所得税负债）- 当期（负债科目） - 贷：所得税费用（或所得税支出）- 当期（利润表科目）

通过进行上述冲减操作，将多计提的税款从应交所得税账户中冲减掉，使得实际应交税款与预估计提的税款一致。

举例回答

举例来说，某公司在2021年度预估的利润额为10,000,000人民币，根据国家税务部门的税率，所得税率为25%。因此，在2021年度结束时，公司需要计提的所得税额为2,500,000人民币。

然而，当公司进行实际纳税申报后，发现实际应交税款为2,200,000人民币，低于预估计提的税款。为了调整会计记录，需要进行冲多计提的所得税处理。

在预估计提所得税的阶段，会计分录如下：

- 借：所得税费用（或所得税支出）- 当期 2,500,000人民币 - 贷：应交所得税（或所得税负债）- 当期 2,500,000人民币

然后，在冲多计提所得税的阶段，会计分录如下：

- 借：应交所得税（或所得税负债）- 当期 300,000人民币 - 贷：所得税费用（或所得税支出）- 当期 300,000人民币

通过上述会计分录的操作，将多计提的税款300,000人民币从应交所得税账户中冲减掉，使得实际应交税款与预估计提的税款一致。最终，公司应交所得税账户余额为2,200,000人民币。