跨年多计提税金怎么调整会计分录(跨年调整税金计提的会计分录方法)

跨年多计提税金的调整会计分录

在财务会计中，当企业年末计算净利润时，会计人员通常会预估并计提一定金额的税金。然而，由于税法可能会在新的财务年度中进行变更或者调整，所以在新的财务年度开始时，会发现之前计提的税金金额与实际应缴纳的税金金额存在差异，这就需要调整会计分录。

调整会计分录的目的是将之前计提的税金调整为实际应缴纳的税金金额。具体调整的会计分录如下：

1. 当计提的税金大于实际应缴纳的税金时：

借：应交税金（原科目）

贷：递延所得税负债（新科目）

2. 当计提的税金小于实际应缴纳的税金时：

借：应交税金（原科目）

贷：递延所得税资产（新科目）

根据上述会计分录，通过借贷记账的方式，将差异部分调整到相应的递延所得税负债或递延所得税资产科目中。

举例回答

假设某公司在上一财务年度初预估的应缴纳税金为100,000元，而实际计算后需要缴纳的税金为120,000元。

在上一财务年度末，会计人员计提了100,000元的税金，会计分录为：

借：应交税金100,000元

贷：递延所得税负债100,000元

然而，新的财务年度开始后，实际缴纳的税金为120,000元，大于之前预估的100,000元。因此，需要调整会计分录：

借：应交税金20,000元（120,000 - 100,000）

贷：递延所得税负债20,000元

通过以上会计分录的调整，将税金计提的差异部分调整到递延所得税负债科目中。

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