所得税汇算调增会计分录,税务申报调整与会计凭证对应

所得税汇算调增会计分录的详细说明

所得税汇算调增是指根据企业最终确认的年度实际所得额与年初盈利预测的差异，对之前已计提的所得税进行调整的过程。所得税汇算调增会计分录记录了该调整过程中的会计科目借贷变动。

所得税汇算调增的会计分录通常包括以下两个阶段：

1. 预计所得税的调整（当年）：

当年度预计所得税的计提一般是根据盈利预测和税率确定的。当实际盈利与预测盈利有差异时，需要对预计所得税进行调整。一般情况下，预计所得税调增的会计分录如下：

• 借：预计所得税费用
• 贷：预计所得税负债
2. 实际所得税的调整（次年）：

次年度对于前一年度实际所得税的计算和调整属于实际所得税的调整阶段。该阶段会计分录如下：

• 借：所得税费用
• 贷：所得税负债

来说，所得税汇算调增会计分录主要涉及到预计所得税的调整和实际所得税的调整，借记预计所得税费用或所得税费用，贷记预计所得税负债或所得税负债。

举例回答

假设一家公司在预计所得税阶段计提的预计所得税费用为10,000元，负债为10,000元。在实际所得税阶段，经过汇算调增计算，确定实际所得税费用为8,000元。根据以上情况，会计分录如下：

预计所得税阶段：

• 借：预计所得税费用 10,000元
• 贷：预计所得税负债 10,000元

实际所得税阶段：

• 借：所得税费用 8,000元
• 贷：所得税负债 8,000元

通过以上会计分录的记录，可以清楚地表明了预计所得税的调整和实际所得税的调整过程。

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