;应收账款业务操作流程;应收账款业务操作流程;二、两家公司形成 应收账款 的主要业务

　　第一,万购团购售卡业务

　　第二,超市前厅销售商品业务

　　第三,地下家电销售海尔以外的产品

　　第四,地下家电销售海尔产品

　　第五,江山海尔专卖店;三、不同时点的应收账款的会计核算方法;四、三类形成应收账款业务的操作流程

　　第一类 万购团购售卡业务

　　第二类 超市前厅与地下家电(海尔以外的产品)

　　第三类 江山海尔专卖店与地下家电(海尔产品); 根根销售、开票、收款三项业务发生时间的先后顺序不同，可分为以下四种情况：

　　第一种情况：先销售，再开票，最后收款

　　第二种情况：先开票，再收款，最后销售

　　第三种情况：先开票，再收款，最后退款

　　第四种情况：先收款，再开票，最后销售;团购办卡

　　经办人员;

;第 ② 步

　　每日营业终了，团购办卡处将当日营业信息以《现金收入传票》的形式传送出纳。 营业信息主要包括：

　　当日销售团购卡总额.

　　1、银卡换金卡收到的金额.（加）

　　2、银卡折扣销售额.（减）

　　3、实际收到现金的金额

　　4、客户欠款的金额

　　5、客户原开票并已付款现购卡金额.

　　注意：同时，附送客户欠条或收条，一式两份，分别送出纳、团购台账管理员。;第 ③ 步

　　团购部台账管理员将收到的欠条信息，登记客户欠款台账（具体见表）。

　　台账要求：

　　第一，应收账款台账应按欠条编号依次连续登记。

　　第三，本台账由团购部负责登记，每月3日之前，将电子文档传送一份至会计进行核对。;第 ④ 步

　　出纳 对收到的营业信息复核无误后，将欠条(记账联)传递给内账会计，助理会计编制记账凭证，同时登记客户应收账款明细账。

　　传递时间：每周六传递一次。

重点说明:应收账款的客户名称就是欠条上记载的客户全称。;第 ⑤ 步

　　欠款客户到团购部台账管理员处开具发票后，团购部台账管理员应做好以下两项工作：

　　第一，将开具发票的记账联传递给主办会计编制会计凭证，登记应收账款明细账。

　　（每周传递一次，传递时间为周六上午）

　　第二，将开具发票的相关信息登记客户欠款台账。

　　提醒关注：欠条客户与开票客户不一致的情况。

　　重点说明：客户提前开票（或多开票）的处理。;第 ⑥ 步

　　客户归还欠款的方式有两种：

　　第一种：客户以现金的方式归还欠款。

　　一律由团购部工作人员带领客户到出纳处办理交款手续，并将收取的款项及相关信息一并传递给助理会计。

　　第二种：客户以银行转账的方式归还欠款。？;第 ⑦ 步

　　出纳工作人员将客户通过银行转账方式收取款项的信息编制成《收款信息表一》发送给团购部台账管理员。

　　注意：每周传递一次，传递时间为周六上午;第 ⑧ 步

　　团购部台账管理员根据出纳反馈的《收款信息表一》、原开票信息、与客户沟通确认回款信息等内容，分析确认各项收款的实际原欠账客户，并编制成《收款信息表二》。

　　团购部台账管理员将《收款信息表二》一式两份，分别反馈给助理会计、主办会计。

　　（每周反馈一次，反馈时间为每周一下午下班前）

　　会计人员根据准确的收款信息，编制会计分录，冲减应收账款明细账。;团购办卡

　　经办人员;第二种情况：先开票，再收款，最后销售 ;第三种情况：先开票，再收款，最后退款 ;第四种情况：先收款，再开票，最后销售;客 户;

;第 ② 步

　　每日营业终了，地下家电（海尔以外的产品）、超市前厅将当日营业信息以《现金收入传票》的形式传送出纳。

　　营业信息主要包括

　　当日销售（营业）总额.

　　1、实际收到现金的金额

　　2、客户刷卡的金额

　　3、客户欠款的金额

　　注意：同时，附送客户欠条，一式两份，分别送出纳、团购台账管理员。;第 ③ 步

　　团购部台账管理员将收到的欠条信息，登记客户欠款台账（具体见表）。

　　台账要求：

　　第一，台账分地下家电、超市前厅二部分设立。

　　第二，每一部分台账分别按欠条编号依次连续登记。

　　第三，本台账由团购部负责登记，每月3日之前，将电子文档传送一份至内外账会计进行核对。

　　;第 ④ 步

　　出纳 对收到的营业信息复核无误后，将欠条(记账联)传递给内账会计，助理会计编制记账凭证，同时登记客户应收账款明细账。

重点说明:应收账款的客户名称就是欠条上记载的客户全称。;第 ⑤ 步

　　欠款客户到团购部台账管理员处开具发票后，团购部台账管理员应做好以下两项工作：

　　第一，将开具发票的记账联传递给主办会计编制会计凭证，登记应收账款明细账。

　　（每周传递一次，传递时间为周六上午）

　　第二，将开具发票的相关信息登记客户欠款台账。

　　提醒关注：欠条客户与开票客户不一致的情况。

　　重点说明：客户提前开票（或多