分录如下：

　　1、借：应交税费-应交企业所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　2、借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配

　　会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前，按照记账规则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查。会计分录有简单分录和复合分录两种。

　　扩展资料：

　　层析法

　　层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题芹答链的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：

　　1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

　　2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

　　3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

　　4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

　　5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

　　此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。举行

　　业务链法

　　所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。

　　此种方法对于连嫌孙续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

　　记账规则法

　　所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

　　参考资料：百度百科：会计分录　　发票多开了,要求退回重开,如何处理

　　一、让对方把发票退回,开这张发票的红冲发票具体开红冲发票需要较多资料,可以先去税务咨询下需要什么资料,再提交上去,等待税务局批准开红票就可以.

　　二、小规模纳税人开具普通发票出现错票的,可以将开出的原发票收回(不得缺联)加盖作废章,之后开具原票额红字发票冲减当期销售,再开具新的、正确的发票就可以了.收回的作废发票附在红字发票存根后面备查.

　　三、因为已经申报过销项税了,所以只有拿到税务局开具红字发票通知单,然后根据通知单号方能开具的;然后用红字发票做冲回销售的分录,最后再开正确的发票,并据以入帐做销售即可.

　　1、红字发票会计分录:

　　借:应收账款(红字)

　　贷:主营业务收入(红字)

　　应交税费---应交增值税---销项税(红字)

　　2、开具正确的发票会计分录:

　　借:应收账款

　　贷:主营业务收入

　　应交税费---应交增值税---销项税

　　3、当月的税额为零,因为该销项税之前月份已申报.

　　发票多开的会计分录怎么记录?

　　一、小规模纳税人的账务处理

　　1、根据发票入账

　　借:原材料

　　贷:银行存款/库存现金

　　借:在途物资(多开的金额)

　　贷:应付账款(多开的金额)

　　2、下次进货时冲减

　　借:原材料

　　贷:在途物资

　　借:应付账款

　　贷:银行存款

　　二、一般纳税人的账务处理

　　1、根据发票入账

　　借:原材料

　　应交税费--应交增值税(进项税额)

　　贷:银行存款/库存现金

　　借:在途物资(多开的金额)

　　应交税费--应交增值税(进项税额)

　　贷:应付账款(多开的金额)

　　2、下次进货时冲减

　　借:原材料

　　贷:在途物资

　　借:应付账款

　　贷:银行存款

　　发票多开了,要求退回重开,如何处理?综合以上内容所述,其实我们都知道公司的发票凯多退回来是可以通过红字发票来处理的,冲销过后的发票可以重新开具的.具体的开具红字发票的步骤在上文中都有介绍的,当然如果你们觉得上文提及到的资料有什么问题,那么建议你们可以来这里免费搜索学习.