已认证的发票冲红会计分录怎么做？

　　应根据开具红字增票,仓库开具红字入库单(如11月份确认收入时,已经核算成本了,12月份就应开具仓库红字入库单,冲减库存商品);财会根据仓库单,填制凭证,会计分录如下:

　　借:应收账款(红字)

　　贷:主营业务收入(红字)

　　贷:应交税费-应交增值税-销项税额(红字)

　　借:主营业务成本(红字)34

　　贷:库存商品(红字)

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　　1、已经认证，先按照正常的做进项分录

　　借：库存商品

　　应交税费-应交增值税(进项税额)

　　贷：银行存款

　　2、红冲，做进项转出

　　借：库存商品

　　贷： 应交税费-应交增值税(进项税额转出)

　　已认证的增值税发票开红字如何处理?

　　已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务处理：

　　(1)、销售方开具红字专票时，冲减前期已确认的收入和销项税额。

　　(2)、销售方开具蓝字专票时，根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额。

　　(3)、购买方根据《开具红字增值税专用发票信息表》，冲减前期已确认的采购成本，同时作进项税额转出;取得红字专票后，将其作为冲减分录的附件。

　　(4)、购买方取得蓝字专票后，根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」(进项税额)。

　　根据公告20第47号文件相关规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣，发现开票有误，且不符合作废条件的，按规定先开红票，再开蓝票。购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称新系统)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

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