(1)月初结算,上月应付职工薪酬120万元,其中收回代垫的职工医药费2万元,按规定代扣职工个人所得税6万元,个人应负担社会保险费16万元,通过银行转账发放职工薪酬96万元。做出会计分录。
借:应付职工薪酬 120
贷:其他应收款-医药费 2
贷:其他应税费-个人社保费 16
贷:应交税费-个人所得税 6
贷:银行存款 120-2-6-16=96
企业为行政管理部门经理提供5辆免费使.用的汽车,每辆汽车的月折旧额为0.15万元;以银行存款支付企业短期租住公寓的本月租金2.5万元(含税,全部计入当期费用),该公寓免费提供给财务部门业务主管使用。做出会计分录。
借:管理费用 3.25
贷:应付职工薪酬 3.25
借:应付职工薪酬 0.75+2.5=3.25
贷:累计折旧 0.15*5=0.75
贷:银行存款 2.5
销售M产品一-批,开具的增值税专用发票上注明的价款500000元,增值税税额65000元,收到客户出具的一张面值为565 000元、期限3个月的商业承兑汇票结算全部款项;该批产品生产成本为360000元。
借:应收票据 565000
贷:主营业务收入 500000
贷:应交税费-应交增值税-销项税 65000
借:主营业务成本 360000
贷:库存商品 360000