某公司，1月份取得收入10000万，缴纳个人部分社保1000元，公积金500元，公司部分缴纳社保公积金合计2500元，代扣代缴个人所得税100元，会计分录怎么做？

　　借:管理费用等 2500

　　贷：应付职工薪酬社保公积金 2500

　　借:应付职工薪酬社保公积金 2500

　　贷:银行存款2500

　　借:其他应收款个人社保 1000

　　其他应收个人公积金 500

　　贷：银行存款 1500

　　借:应交个人所得税100

　　贷:银行存款100

　　借：管理费用等（具体科目看员工的性质） 12500

　　贷：应付职工薪酬——工资 10000

　　——社保、公积金（企业） 2500

　　借：应付职工薪酬——工资 1600

　　贷：其他应付款——社保、公积金（个人） 1500

　　应交税费——应交个人所得税 100

　　交纳社保、公积金、个人所得税：

　　借：应付职工薪酬 ——社保、公积金（企业） 2500

　　其他应付款——社保、公积金（个人） 1500

　　应交税费——应交个人所得税 100

　　贷：银行存款 4100

　　这个问题要注意：企业实际承担的费用是员工的基本工资10000+企业承担的社保公积金2500=12500，所以企业计入费用的金额是12500。员工个人承担的社保、公积金、个人所得税，都是从员工基本工资里扣下的，企业是代缴的主体，实际承担人是员工。　　最新公司缴纳社保会计分录缴纳时:借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)贷:银行存款计提时借:管理费用--社会保险费(单位部分)贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)发放工资时:借:应付职工薪酬--工资(应发数)贷: 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)库存现金 (实发数)

　　补提的分录跟上述分录一样，你只需要在中说明即可。

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